任务2.3掌握国家税收的基础知识（教学课件）《财政与金融基础知识》高教社（第四版）同步精品课堂

任务2.3掌握国家税收的基础知识 同步精品课堂 模块2 财政收入 《财政与金融基础知识》（第四版）高等教育出版社 1 三维目标 知识目标：了解税收的概念、特征及税收制度的构成要素；熟悉税收的分类与我国现行的税制结构； 技能目标：能够进行有关税收的简单计算，培养运用知识解决实际问题的能力。 情感目标：认同我国税收的性质，拥护国家税收法律和政策，树立纳税光荣的理念。 同步精品课堂 教学重难点 重点：税收制度的构成要素 我国的主要税种 难点：我国的主要税种 同步精品课堂 教学方法 采用讲授、案例分析、小组讨论、练习等多种教学方法，注重学生的参与和互动，引导学生主动思考和探索。 同步精品课堂 【情景导入】-案例思考 “十三五”期间，深化税收改革、提升税收治理效能贯穿始终 2016年5月1日零时，温州商人陈生在北京民族饭店开出了中国餐饮住宿业首张增值税专用发票。这一天，征收了66年的营业税告别中国税收舞台。英国《经济学人》 杂志称，中国全面实施扩大增值税征收范围的政策，完成了20年来规模最大的一次税制改革。 与此同时，绿色税收制度建设的一场场改革大戏也在精彩上演。 2016年7月1日，资源税改革全面推开，实行从价计征，清理收费基金，建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制，促进资源节约集约利用，引领绿色发展，护航美丽中国。 2017年12月1日，水资源税改革试点扩展至河北、北京、天津等10个省区市，进一步发挥税收杠杆调节作用，有效抑制不合理用水需求，促进水资源节约保护。 同步精品课堂 【情景导入】-案例思考 2018年1月1日，环境保护税顺利开征，通过“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激励机制鼓励节能减排、引导绿色生产，促进高质量发展的改革效益逐步显现。 同年，《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例修订发布，万众瞩目的综合与分类相结合的个人所得税改革拉开帷幕。 国税地税机构的顺利合并，社会保险费和非税收入征管职责划转的有序推进，形成了具有中国特色的税费治理模式，为世界税收征管改革提供了中国智慧、中国方案和中国力量。 思考：我国政府为什么要致力于深化税收改革、提升税收治理效能？ 同步精品课堂 一、税收的概念和特征 【知识学习】 税收是政府凭借政治权力，强制、无偿、固定地对社会产品进行的再分配。 同步精品课堂 【知识学习】-互动抢答 说一说： 从字面意思上说出什么是税？ 同步精品课堂 一、税收的概念和特征 【知识学习】 税收是财政收入最主要的来源，税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。 同步精品课堂 强制性 强制性是指政府以社会管理者的身份，依据法律、法规的规定征税，纳税人依法纳税。 无偿性 无偿性是指征税后，其税款为政府所有，既不需要支付报酬，也不再直接返还给纳税人。 固定性 固定性是指国家以法律、法规的形式预先规定了征税范围、征税比例及征税其他问题。 二、税收制度的构成要素 【知识学习】 税收制度简称税制，是指一个国家制定的有关税收的法令、条例和征收办法的总称。 同步精品课堂 二、税收制度的构成要素 【知识学习】 （一）纳税人 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人是指最终承担税款的人。 扣缴义务人是指税法规定的负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。 纳税人与负税人的关系主要取决于税负能否转嫁。 税负不能转嫁，纳税人也是负税人； 同步精品课堂 二、税收制度的构成要素 【知识学习】 （二）征税对象 征税对象又称课税对象，是征税的目的物。 税目是征税对象的具体内容，如消费税的征税对象是消费品。 计税依据是征税对象的征收标准负税人是指最终承担税款的人。 同步精品课堂 征税 对象 税目 计税依据 二、税收制度的构成要素 【知识学习】 （三）税率 税率是征税的比例或征税的额度。税率的高低直接关系到纳税人的税收负担和政府税收收入的金额，因此税率是税制的核心要素。 我国现行税率主要有三种基本形式：定额税率、比例税率、累进税率。 同步精品课堂 二、税收制度的构成要素 【知识学习】 （三）税率 1 定额税率 定额税率又称固定税额，是按单位征税对象直接规定一个固定的税额，而不采用百分 比的形式，它是税率的一种特殊形式， 一般适用于从量定额征收，所以又称固定税率。 同步精品课堂 二、税收制度的构成要素 【知识学习】 （三）税率 2 比例税率 比例税率是不分征税对象数额的大小，只规定一个比例的税率。它一般适用于对流 转额和所得额进行征税。又分为： ①统一比例税率，即一个税种只设一个比例税率； ②差别比例税率，即不同纳税人或不