6.2模拟企业明细分类账的登记（课件）-《基础会计学》同步教学（高教版）

6.2模拟企业明细分类账的登记 1 教学目标 知识目标：了解会计账簿的登记规则，掌握日记账、总分类和明细分类账的登记方法，熟悉会计账簿的登记规则，掌握错账的更正方法，了解账簿的更换和保管规则。 能力目标：能够进行库存现金日记账、银行存款日记账、明细分类账和总分类账的日常登记，能够采用正确的方法进行错账更正。 学习情境内容 学习情景：登记模拟企业的会计账簿 ◆ 学习情境 登记模拟企业的会计账簿 任务：模拟企业明细账分类账的登记 ◆ 任务：模拟企业明细分类账的登记 1 2 三栏式明细的登记 数量金额式明细账的登记 3 多栏式明细账的登记 1.三栏式明细分类账 格式特点：设借、贷、余三栏，并在余额前选择余额方向，该余额方 向反映账户的性质。 登记方法：逐日逐笔的进行登记 适用：适用于“应收账款”、“应付账款”、“短期借款” 等科目的明细核算，这些科目的明细核算一般只要求反映金额，不需要记录数量。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 6 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 7 格式特点：在借、贷、余三栏中分设单价、数量、金额栏。 登记方法：逐日逐笔根据记账凭证进行登记。 适用：既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种财产物资账户，如“原材料”、“库存商品”等账户的明细分类核算。 2.数量金额式明细分类账 8 2.数量金额式明细分类账 20xx年 凭证 摘要 借 贷 余额 月 日 字 号 数量 单价 金 额 数量 单 价 金额 数量 单价 金 额 6 1 期初余额 10 100 1000 2 1 购进 20 100 2000 15 3 领用 5 100 500 2500 2500 30 本月合计 20 100 2000 5 100 500 25 100 原材料明细账 借贷余设数量、单价、金额三栏 材料名称：A材料 单位：千克 9 格式特点：在借、贷栏中分设专栏进行明细核算。 登记方法：逐日逐笔的进行登记。 适用： 适用于收入、费用、成本等核算内容。如：“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“主营业务收入”和“本年利润”等科目的明细分类核算。 3.多栏式明细分类账 20xx 年 凭证号 摘要 借 贷 余 月 日 办公 人工 折旧 水电 合计 6 1 6 购买办公品 1000 1000 2 9 计提工资费 2000 2000 15 12 计提折旧费 5000 5000 24 交纳水电费 2000 2000 管理费用明细账 借、贷方设置专栏进行明细核算 10 任务4：模拟企业总分类账的登记 1 2 编制科目汇总表 登记总账 1.编制科目汇总表 概念：科目汇总表又称记账凭证汇总表，是根据专用记账凭证或通用记账凭证，按照相同的账户归类，定期汇总计算每一账户的借方发生额和贷方发生额所编制的汇总表。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 12 1.编制科目汇总表 编制方法：将一定时期内的全部记账凭证按照相同的科目归类，汇总计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额合计数，这个汇总过程通常要借助T形账户来进行；汇总结果填入科目汇总表后，再对全部科目的借方发生额合计数与贷方发生额合计数分别试算，平衡后方可登记总账。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 13 1.编制科目汇总表 编制时间：一般应根据经济业务量的多少而定，可选择3天、5天、10天、15天或1个月，一般是按旬（10天）来编制。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 14 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 15 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 根据科目汇总表登记总分类账时，只需将该表中汇总起来的各科目的本期借、贷方发生额的合计数，定期分次或月末一次记入相应总分类账的借方或贷方即可。 下面以资产中库存现金总账账户为例展示，其余账户参见教材。 2.登记总账 17 Thank you $$