《税收基础》高等教育出版社（第六版） 第二章 增值税 章节过关卷

《税收基础》高教社（第六版） 第二章 增值税 章节过关卷 考试时间：90分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 1 1、 单项选择题（本题共15小题，每题2分，共30分，多选、错选均不得分） 1. 下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 A．化肥 B．啤酒 C．煤气 D．图书 2. 以下关于增值税发票开具时限的说法不正确的是（ ）。 A．采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期当天 B．采用直接收款方式的，为收到货款或取得索取销售款凭据的当天 C．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 D．采用托收承付结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 3. 下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（ ）。 A．提供修理修配劳务 B．销售报关出口货物 C．零售化妆品 D．向小规模纳税人销售货物 4. 某食品加工企业为小规模纳税人，2022年10月销售额为16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，则该企业当月应缴纳的增值税额为（ ）。 A．450元 B．579.6元 C．870元 D．493.98元 5. 某机械厂为增值税一般纳税人，2022年11月将10台自产的产品分给投资者，单位成本60000元，本企业没有同类产品售价，市场上同类产品不含税的单位售价为70000元，该产品增值税税率13%。此项业务（ ）。 A．不纳增值税 B．计销项税额91000元 C．计销项税额102000元 D．计销项税额112200元 6. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A．将外购的货物分配给股东 B．将外购的货物无偿赠送他人 C．将外购的货物用于本单位集体福利 D．将外购的货物作为投资提供给其他单位 7. 依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理表述正确的是（ ）。 A．其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B．小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C．纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D．增值税纳税人必须按照固定期限纳税 8. 根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点是（ ）。 A．收货人取得进口货物地 B．收货人机构所在地 C．进口货物销售地 D．进口货物报关地 9. 下列只能作为增值税小规模纳税人的是（ ）。 A．从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B．非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的 C．不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的： D．年应税销售额100万元的个人（非个体工商户） 10. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（ ）。 A．扣除折扣额的销售额 B．不扣除折扣额的销售额 C．折扣额 D．加上折扣额的销售额 11. 企业采用以物易物方式销售，其销售额的确定方法是（ ）。 A．按新货物的同期销售价格确定销售额 B．销售额货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出 C．以各自发出的货物核算销售额 D．按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 12. 销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，可以划分为小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额（ ）。 A．50万元以下 B．50万元以上 C．80万元以下 D．500万元以下 13. 一般纳税人销售下列货物适用9%税率征收增值税的是（ ）。 A．寄售商店代销寄售物品 B．旧货 C．古旧图书 D．农产品 14. 下列项目中，应免征增值税的是（ ）。 A．个人销售自己使用过的产品 B．企业将自产产品赠与他人 C．将产品对外投资 D．逾期未收回出租包装物而没收的押金 15. 纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。 A．适用3%的征收率 B．从低适用税率 C．适用平均税率 D．从高适用税率 2、 多项选择题（本题共5小题，每题3分，共15分，多选、错选均不得分，漏选记2分） 1. 下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。 A．委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天 B．采用预收货款结算方式销售货物的，为收到货款的当天 C．采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天 D．采取赊销和分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 2. 在应缴纳增值税的部分现代业务中，适用增值税