专项1 货币资金(专项测试）《企业财务会计》高教版（第五版）专题复习测试

专项1 货币资金 专项测试 一、单项选择题(本大题共15小题,每小题3分,共45分) 在每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的。错选、多选或未选均无分。涉及计算的,计算过程请保留四位小数,计算结果保留两位小数。 1.下列关于银行存款的管理和核算中，说法正确的是 A.企业目常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，均应通过一般存款账户 B.企业开出转账支票后，应贷记“应付票据”账户 C.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次 D.紧急情况下可以签发数额不大的“空头支票” 2.按照人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人因借款或其他结算需要可以开立的银行存款账户是 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 3.下列关于现金管理的说法中，不正确的是 A.企业以现金支付1000元以下零星支出 B.企业不得利用支票等结算凭证套取现金 C.企业不得私设“小金库” D.企业可以将现金收入作为个人储蓄存入银行 4.根据《中国人民银行支付结算办法》的规定，关于商业汇票以下说法正确的是 A.银行承兑汇票由银行承兑 B.商业汇票由企业承兑 C.企业收到商业汇票，应借记“其他货币资金”账户 D.商业汇票的付款期限，最长不得超过9个月 5.以下业务中，通常不会引起银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是 A.企业开出转账支票支付电费7800元，持票人尚未到银行办理转账手续 B.电信局委托银行代收企业应付的电话费2500元，付款通知单尚未到达企业 C.登记银行存款日记账时，将支付的业务招待费9000元记成了900元 D.企业收到客户开来的银行汇票，金额56500元，银行尚未入账 6.下列关于银行结算方式的说法中，正确的是 A.信用证是一种通用性极强的结算方式 B.银行汇票可在异地同城使用 C.支票分为现金支票、转账支票和画线支票 D.信用卡是国际贸易中最主要、最常用的支付方式 7.下列各项中，符合现金收入管理规定的是 A.坐支现金 B.收入的现金当日送存银行 C.将企业的现金收入按个人名义存入银行 D.“白条”抵库 8.下列说法不正确的是 A.基本存款账户有数量限制，存款人只能在银行开立一个基本存款账户，它是存款人的主办账户 B.一般存款账户没有数量限制，可办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取 C.库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行 D.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 9.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是 A.银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B.调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C.双方记账无误情况下，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D.对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 10.库存现金清查溢余，属无法查明原因的，批准后应贷记 A.“待处理财产损溢”科目 B.“ 营业外收入”科目 C.“营业外支出”科目 D.“管理费用”科目 11.小企业进行清查时，发现库存现金短缺1200元，经查是由于出纳粗心所致决定由出纳赔偿80%,其余由企业承担，则批准后应编制的分录为 A.借：营业外支出 1200 贷：待处理财产损溢 1200 B. 借：待处理财产损溢 1200 贷：库存现金 1200 C.借：其他应收款——出纳