3填制和审核记账凭证-3（课件）- 《基础会计与实务》同步教学（水利水电版）

学习情境三 填制和审核记账凭证 职业素养： 1.改变会计认识误区 2.提升会计思维层次 3.建立程序规则意识 4.完善会计处理程序 能力目标： 1.了解会计要素和会计等式 2. 掌握借贷记账法的应用 3.掌握一般经济业务的会计核算 4.掌握记账凭证填制和传递的规则和要求 学 习 目 标 学习任务九：认识记账凭证 学习导入 1、你认为记账凭证与原始凭证有什么关系？ 2、你认为记账凭证有什么作用？ 3、你认为记账凭证包括哪些基本内容？ 4、你认为记账凭证与会计账簿有什么关系？ 学习任务九：认识记账凭证 相关知识 一、记账凭证的概念： 记账凭证又称会计凭单是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。 原始凭证 记账凭证 账薄 填制程序：根据原始凭证 主要内容： 会计分录 主要用途： 登记账簿依据 填制 学习任务九：认识记账凭证 使用范围 填制方法 记账凭证 复式记账凭证 单式记账凭证 专用记账凭证 （收、付、转） 通用记账凭证 二、记账凭证的种类 汇总记账凭证 汇总记账凭证 记账凭证汇总表 学习任务九：认识记账凭证 收款凭证 收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。 收款凭证是出纳人员收讫款项的依据，也是登记总账、现金日记账和银行存款日记账以及有关明细账的依据，一般按现金和银行存款分别编制。 收款凭证的借方科目只有库存现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将借方科目设在上方。 收款凭证的贷方科目在凭证对应的表格中 收款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理收款业务的凭证。出纳员办理收款后盖“收讫”章。 收 款 凭 证 借方科目：银行存款 2009年 12月 1 日 收字第 1 号 摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收到广州市旺达有限公司投资款 实收资本 广州市旺达有限公司 2 0 0 0 0 0 0 0 0 √ 附件：壹 张 合 计 ¥ 2 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：张创新 出纳：肖美兰 记账：白天兰 稽核：刘日红 制单：伍春姑 收讫 学习任务九：认识记账凭证 付款凭证 付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。 付款凭证是出纳人员支付款项的依据，也是登记总账、现金日记账和银行存款日记账以及有关明细账的依据，一般按现金和银行存款分别编制。 付款凭证的借方科目在对应的表格中 付款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理付款业务的凭证。出纳员办理付款后盖“付讫”章。 付 款 凭 证 贷方科目： 银行存款 2009年 12月 3日 付字第 1 号 摘 要 借 方 科 目 金 额 记账 符号 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 付1#不锈钢运费 在途物资 1#不锈钢 5 0 0 0 0 0 √ 付2#不锈钢运费 2#不锈钢 4 0 0 0 0 0 √ 附件：贰 张 合 计 ¥ 9 0 0 0 0 0 会计主管：张创新 出纳：肖美兰 记账：白天兰 稽核：刘日红 制单：伍春姑 付讫 学习任务九：认识记账凭证 转账凭证 转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。它是登记总账和有关明细账的依据。 注意： 如果是银行存款和库存现金之间相互划拔的业务，如将库存现金存入银行，或者从银行提取库存现金的业务，按我国会计实务的惯例应编制付款凭证，一般不编制收款凭证，更不能将一笔业务编制两张凭证。 转 账 凭 证 2009年 12 月 3 日 转字第2 号 摘 要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账 符号 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 购1#不锈钢 在途物资 1#不锈钢——买价 2 0 0 0 0 0 0 0 √ 购2#不锈钢 1#不锈钢——买价 1 6 0 0 0 0 0 0 √ 购1#不锈钢、2