专项1 货币资金(专项练习）《企业财务会计》高等教育出版社（第五版）专题复习练习

专项1 货币资金 专项练习 一、单项选择题（本大题共15小题） 1.下列不符合现金管理有关规定的事项是 A.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章 B.因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批 C.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间 D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误 2.按照《现金管理暂行条例》规定，不可以使用现金的是 A.张某出差预借3600元 B.支付原材料价值45000元 C.购办公用品750元 D.刘某报销医药费1380元 3.企业在进行现金清查时，发现无法查明原因的现金短缺，报经管理权限批准后应计入 A.管理费用 B.营业外支出 C.待处理财产损溢 D.以前年度损益调整 4.小企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过以下账户办理 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款业务 5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起 A.7天 B.10天 C.15天 D.20 天 6.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 7.以下，既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是 A.汇兑 B.银行本票 C.委托收款 D.托收承付 8.下列支付结算方式中，需订有购销合同才能使用的结算方式是 A.银行汇票 B.银行本票 C.托收承付 D.支票 9.下列各项中，不属于货币资金的是 A.银行存款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行承兑汇票 10.对于银行已经收款而企业尚未认账的未达账项，小企业应作的处理是 A.以“银行对账单”为原始记录将该业务入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D.待有关结算凭证到达后入账 11.不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应记入的会计科目是 A.其他货币资金 B.预付账款 C.预收账款 D.库存现金 12.出纳人员不得办理的业务是 A.现金收付 B.登记银行存款日记账 C.登记总账 D.有价证券的登记 13.下列票据中，付款提示期自出票日起1个月的是 A.支票 B.商业汇票 C.银行汇票 D.银行本票 14.以下根据现金支票存根联，企业进行的账务处理正确的是 A.借记“银行存款” B.借记“其他货币资金” C.贷记“银行存款” D.货记“库存现金” 15.企业平时若发现现金长款，在查明原因后属于尚未领取的个人工资，应计入的账户是 A.营业外收入 B.管理费用 C.应付账款 D.其他应付款 二、多项选择题（本大题共15小题） 16.货币资金管理和控制的原则有 A.职责分工 B.交易分开 C.内部稽核 D.定期换岗 E.定期清查 17.下列说法不正确的有 A.企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B.企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C.企业可用现金收入来直接支付现金 D.企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 E.企业可以私设小金库 18.下列业务中可以记入“其他货币资金”借方的有 A.将银行存款汇住在外地银行开立的临时采购账户 B.收到往来单位的银行汇票一张 C.为购买材料，用银行存款办理银行本票一张 D.用信用卡购买