第三章 财政 收入（课件）-《财政与金融》同步教学（大连理工大学出版社）

第三章 财政 收入 本章导言 一国政府机构的存在和职能实现离不开雄厚的资金支持。财政收入充足与否关系到政府是否能够很好地履行职能和宏观调控能力的强弱。随着市场经济的发展和国家干预经济职能的强化，各国财政收入的绝对额和相对规模都不断扩大，有关财政收入的一些理论和政策性问题愈益成为财经部门和学术界广泛探讨的热点。税收收入作为财政收入最主要的源泉，其基本原理和制度是理论界研究的焦点，税收反映了纳税人与政府间的交换关系，也是本章讨论的重点和难点。 通过学习，了解财政收入的形式和影响财政收入规模的因素；掌握 税收要素、分类、原则和负担等基本原理；理解国债的功能、规模和国有 资产收益的有关理论，并且能够运用财政收入基本理论的认识，初步分析 社会中的经济现象和经济问题。 本章主要阐述财政收入的基本理论 第三章 财政 收入 第三章 财政收入 第二节 税收收入 第三节 国有资产收益 第四节 债务收入 第一节 财政收入概述 第一节 财政收入概述 一、财政收入的含义 二、财政收入的形式 三、财政收入的组织原则 四、财政收入的规模 第一节 财政收入概述 财政收入是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。 1.动态：财政收入——集中财政资金的过程中形成特定 财政分配关系。 2.静态：财政收入——用货币表现的一定量的社会产品 价值。 一、财政收入的含义 第一节 财政收入概述 1．税收收入——最直接、最主要形式 ； 2．国有资产收益——必不可少的组成形式； 3．债务收入——现阶段的重要形式； 4. 其他收入——零星杂项收入。 二、财政收入的形式 第一节 财政收入概述 1.发展经济、广开财源原则 从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源 2.兼顾三者和两级利益原则 兼顾国家企业和个人物质利益，中央和地方利益关系 3.合理负担原则 现代税收征管工作应贯彻的一条基本原则 4.公平与效率兼顾原则 调节收入分配不公,促进资源优化配置 三、财政收入的组织原则 第一节 财政收入概述 （一）财政收入规模的衡量指标 1. 绝对量:一定时期内（通常为一年）财政收入的实际货币数量。 四、财政收入的规模 2. 相对量:一定时期的财政收入占国内生产总值（GDP）的比重。 第一节 财政收入概述 (二)影响财政收入规模的因素 1．经济发展水平是决定性因素 2．技术水平是重要因素 3．分配政策的影响 4．财政管理水平的影响 四、财政收入的规模 第三章 财政收入 第三节 国有资产收益 第四节 债务收入 第一节 财政收入概述 第二节 税收收入 第二节 税收收入 一、税收概念与作用 二、税收原则 三、税收要素 四、税收分类 第二节 税收收入 (一）税收概念 税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制无偿地取得财政收入的一种形式。 1. 强制性 2. 无偿性:税收三性的前提 3. 固定性:强制性的必然结果 一、税收概念和特征 （二）税收 特征 税收分配关系建立具有强制性 税收征收过程具有强制性 第二节 税收收入 （一）财政原则 强调税收政策和制度必须以保证财政收入的取得，为政府履行职能提供物质基础为核心。财政原则的具体内容是足额、稳定和适度。 （二）效率原则 指税收征收活动要尽可能避免对经济产生负面影响。 （三）公平原则 指税收对个人收入的调节和再分配要公平合理。 二、税收原则 第二节 税收收入 （一）纳税人 1.纳税人——亦称纳税主体，它是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 2.负税人——指最终负担税款的单位和个人。 （二）征税对象 1.征税对象——亦称课税对象或征税客体，是指税法规定的征税标的物。 2.税目——在税法中对征税对象规定的具体项目称税目。税目规定一个税种的征税范围和征税的广度。 三、税收要素 第二节 税收收入 （三）税率 税率是应纳税额与征税对象数额之间的比例，是对征税对象的征收比例或征收额度。