项目一 企业纳税工作认知（课件）-《企业纳税实务》同步教学（江苏教育出版社）

01 任务一 税收的认知 02 任务二 税务登记 03 任务三 领购、开具与保管发票 目录页 CONTENTS PAGE 项目一 企业纳税工作认知 1 01 学习目标 了解税收基本知识。 掌握税收制度的构成要素。 熟练掌握税款征收的方式。 2 我们身边的税收 美国著名政治家富兰克林曾经说过：“人生中只有两件事不可避免，那就是死亡和纳税。”我们每个人一来到这个世界上，税收就与我们的日常生活息息相关，形影不离。 就拿我们日常的衣、食、住、行来说： 衣，我们买的衣服中，所付的价款中就包含着税款； 食，我们吃的米、面、油、盐、酱油、醋等，在购买、销售时也包含着税款； 住，我们购买的住房，在房价中也包含着税款； 行，我们出行乘坐各种交通工具，买票时就包含着税款。 在日常生活中，我们还能处处感受到税收带来的便利。我们游玩的公园、美丽的校园、我们走的马路、马路上一排排的路灯等，这些公共设施大多都是用税收来建造的。还有我们享受的义务教育，也可以算是税收的功劳。 课外阅读 01 任务一 税收的认知 3 01 02 03 征税的过程是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的分配过程。 税收是一种分配 社会产品的分配是要以一定的权利或权力为依据。 税收是以国家为主体，凭借政治权力进行的分配 国家税收必须用于满足提供公共品需要，非公共品需要的财政支出不宜由税收来提供，而应当采取其他方式来解决。 税收的目的是为社会提供公共品 01 任务一 税收的认知 一、税收的概念与特征 （一）税收概念 4 税收的强制性有两个方面的含义：一方面税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配；另一方面就是在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。 强制性 税收的无偿性是指国家征税后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬。 无偿性 税收的固定性包括两层含义：一是税法具有相对稳定性。税法一经公布实施，征纳双方都要共同遵守。二是税收征收数量具有有限性。 固定性 1 2 3 01 任务一 税收的认知 （二）税收的特征 5 01 02 03 税收的财政职能是通过设置不同的税种，参与社会产品和国民收入的分配来实现的。 财政职能 在我国社会主义市场经济条件下，税收的经济职能是我国宏观经济调控的重要手段。 经济职能 监督职能是指税收在参与国民收入分配过程中对社会再生产各环节和国民经济各方面制约、控制和监督的功能。 监督职能 01 任务一 税收的认知 二、税收的职能 6 01 任务一 税收的认知 三、税收的分类 7 按计税依 据为标准 的分类 01 02 03 从价税：从价税是指以征税对象的价值或价格为计税依据征收的一种税，一般使用比例税率和累计税率，如我国的增值税、个人所得税等都采取从价计征形式。 01 任务一 税收的认知 三、税收的分类 从量税：从量税是指以征税对象的实物量作为计税依据征收的一种税，一般采用定额税率，我国的资源税、耕地占用税、城镇土地使用税等均实行从量计征形式。 复合税：复合税是指对征税对象采取从价和从量相结合的复合计税方法征收的一种税，如对卷烟、白酒征收的消费税，采取从价和从量相结合的复合计税方法。 8 按税收收入的 归属权不同为 标准的分类 按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类，分为中央税、地方税和中央地方共享税。 中央税包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 地方税包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税等。 中央地方共享税主要包括： （1）增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：地方政府分享50%，中央政府分享50%。 （2）企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方政府按比例分享，分享比例是中央60％，地方40％。 （3）个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。 （4）资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 （5）城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 （6）印花税：证券交易印花税收入的94％归中央政府，其余6％和其他印花税收入归地方政府。 01 任