第一章 税收与税法概述(课件)-《新编税收基础第三版》同步教学（华东师范大学出版社）

第一章 税收与税法概述 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 新编 税收基础（第三版） 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 第一章 税收与税法概述 第一节 税收概述 第二节 税收制度概述 第三节 税法的构成要素 第一节 第二节 第三节 第一章 税 收 与 税 法 概 述 目 录 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 税收概述 第一节 第一章 税 收 与 税 法 概 述 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 第一节 税收概述 一、税收的基础知识 （一）税收的定义 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地对一部分社会产品进行的一种分配。它是国家取得财政收入的主要来源。 （二）税收的特征 税收的特征是不同的社会形态下税收所具有的共性，是税与非税的重要区别。与其他财政收入形式相比，税收具有三大基本特征： 强制性 无偿性 固定性 华东师范大学出版社 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 5 二、 税收的职能 第一节 税收概述 （一） 筹集资金职能 （二） 资源配置职能 （三） 收入分配职能 （四） 宏观调控职能 三、 税收的原则 （一） 公平原则 （二） 效率原则 （三） 适度原则 （四） 法治原则 华东师范大学出版社 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 6 税收制度概述 第二节 第一章 税 收 与 税 法 概 述 华东师范大学出版社 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 一、 税收制度及其相关基本知识 第二节 税收制度概述 税收制度简称“税制”，是指国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称。税收制度有广义和狭义之分。从税收制度的形式来看，一个国家的税收制度可按照构成方法和形式分为简单型税制及复合型税制。从税收制度的内容看，税收制度包括两个层次的内容：一是不同的税收要素构成税种；二是不同的税种构成税收制度。 二、 税收的分类 （一） 按征税对象分类 ① 货物与劳务税 ② 所得税 ③ 资源税 ④ 行为税 ⑤ 财产税 （二） 按照税法的基本内容和效力的不同分类 ① 税收基本法 ② 税收普通法 华东师范大学出版社 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 8 第二节 税收制度概述 （三） 按计税标准分类 ① 从价税 ② 从量税 （四） 按税收收入的归属权分类 ① 中央税 ② 地方税 ③ 中央地方共享税 （五） 按税负能否转嫁分类 ① 直接税 ② 间接税 （六） 按税收与价格的关系分类 ① 价内税 ② 价外税 （七） 按照税法的职能作用的不同分类 ① 税收实体法 ② 税收程序法 华东师范大学出版社 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 9 第二节 税收制度概述 （八） 按照国家行使税收管辖权的不同分类 ① 国内税法 ②国际税法 三、我国现行税收体系 （一） 实体法体系 1.货物和劳务税类。包括增值税、消费税和关税。 2.所得税类。包括企业所得税、个人所得税、土地增值税。 3.财产和行为税类。包括房产税、车船税、印花税、契税。 4.资源税类。包括资源税、环境保护税和城镇土地使用税。 5.特定目的税类。包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税。 华东师范大学出版社 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 10 第二节 税收制度概述 （二） 税收程序法体系 1.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行。 2. 由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。 华东师范大学出版社 四、税收收入的划分 根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为： （一） 中央政府固定收入 （二） 地方政府固定收入 （三） 中央政府与地方政府共享收入 ① 增值税 ② 企业所得税 ③ 个人所得税 ④资源税 ⑤ 城市维护建设税 ⑥ 印花税 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 11 税法的构成要素 第三节 第一章 税 收 与 税 法 概 述 华东师范大学出版社 版权所有：KOPPT WWW.KOPPT.CN www.koppt.cn​​ 第三节 税法的构成要素 一、纳税人 纳税人是纳税义务人的简称