3.2填制和审核记账凭证 （课件）-《基础会计》同步教学（清华大学出版社）

3.2填制和审核记账凭证 202X 01 任务1 填制和审核记账凭证 项目任务完成指导 了解会计凭证的概念、意义及种类，熟悉原始凭证的基本内容和填制要求； 01 熟悉原始凭证的填制方法和原始凭证的审核内容； 02 根据经济业务与会计事项的具体内容，填制相关原始凭证。 03 任务1 填制和审核记账凭证 【知识目标】 1、了解记账凭证的基本内容和填制要求； 2、掌握记账凭证的填制方法； 3、掌握记账凭证的审核内容。 【能力目标】 1、熟练填制记账凭证； 2、审核记账凭证。 【任务描述】 根据通达公司2009年6月份所发生的经济业务填制记账凭证。 任务 任务1 填制和审核记账凭证 任务 【知识准备】 1、记账凭证的基本内容和填制要求 2、记账凭证的填制方法 3、记账凭证的审核 记账凭证的基本内容和填制要求 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的、反映经济业务内容、指明应记账户名称、方向、金额，并直接作为记账依据的会计凭证。 原始凭证 记账凭证 账薄 填制程序 根据原始凭证 主要内容 会计分录 主要用途 登记账簿依据 填制 记账凭证的内容 记账凭证名称 记账凭证编号 填制凭证的日期 经济业务内容摘要 会计分录（科目、方向、金额） 所附原始凭证张数 相关人员签名盖章 记账凭证的填制要求 以审核无误的原始凭证为依据填制记账凭证。 日期栏，一般应按填制日期填写。月末转账业务的日期应写月末日期。 摘要填写要简明、正确。 按凭证格式正确填写会计分录，记账凭证金额栏不得有空行。 正确填写金额栏数字。 编号要规范。 按行次逐项填写。 正确更正填写差错。 正确填写所附原始凭证张数。 制单、审核、出纳、记账、复核、会计主管等相关人员应签名或盖章。 记账凭证的编号方法有总字编号法、三类编号法、五类编号法和分数编号法。会计人员要要根据不同的记账凭证采用相应的编号方法。 总字编号法：即将所有的记账凭证不分业务内容顺序编号。适用于采用通用记账凭证格式，经济业务较少的单位。 三类编号法：即按照收款业务、付款业务和转账业务分别顺序编号，如收字1号、付字1号、转字1号，适用于采用专用记账凭证的单位。 五类编号法：即按照现金收款、现金付款、银行存款收款、银行存款付款业务分别顺序编号，如现收字第××号、银收字第××号、现付字第××号、银付字第××号、转字第××号。适用于采用专用记账凭证且收付款业务较多的单位。 分数编号法：如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号采用分数连续编号，如“转字5 ”、“转字第5 ” “转字第5 ”，表示一笔转账业务需连续编三张记账凭证。 记账凭证编号的方法 1 3 2 3 3 3 记账凭证的填制方法 通用记账凭证的填制 专用记账凭证的填制 收款凭证的填制 付款凭证的填制 转账凭证的填制 通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。对于经营规模较小的单位，为了简化会计凭证，一般使用通用记账凭证进行核算。 记 账 凭 证 总字第 号 2008 年5月23日 字第 号 摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 总账 科目 明细科目 √ 总账科目 明细 科目 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 生产成本 原材料 1 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 财务主管（签章） 记账（签章） 复核（签章） 制单（签章） 摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 总账 科目 明细科目 √ 总账科目 明细 科目 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 生产成本 原材料 1 0 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 财务主管（签章） 记账（签章） 复核（签章） 制单（签章） 通用记账凭证的填制方法 记 账 凭 证 总字第 号 年 月 日 付字第 号 摘 要 借方科目 贷方科目 金 额 总账 科目 明细科目 √ 总账科目 明细 科目 √ 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 人民币 万 千 百 十 元 角 分 2