项目3.2填制与审核会计凭证（课件）-《基础会计实务》同步教学（清华大学出版社）

项目3.2 填制与审核会计凭证 2024/1/7 原始凭证的填制 内容真实 项目齐全 书写规范 填写及时 合理合法 格式统一 填制原始凭证的基本要求 原始凭证的填制的其他要求 （１）凡需填大小写金额的凭证，大小写金额必须相等；购入实物的原始凭证，须有第三者的检验证明手续；从个人取得的原始凭证，需有个人的签名或盖章。 （2）一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸（自带复写功能的除外）套写，其中只能用一联作为报销凭证；原始凭证作废，应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 （3）经上级批准的经济业务或会议决定的事项，应将批准文件或会议会议决定作为原始凭证的附件，如有关文件、决定需要单独存档，则复印后与凭证一起入帐。 填制典型原始凭证之借款单 3 15 2009 销售科 刘德华 柒佰元整 到天津开选购会 黎明 王江 刘德印 5 ￥700.00 填制典型的原始凭证之领料单 领 料 单 领料部门：甲车间 2009年3月20日 仓库发料第18号 核算：李明 主管：王江 发料：李海 主管：张红 领料：李友林 1840 合计 备注： 640 80 8 8 只 56 铜棒 12 金属 1200 2 600 600 kg 6＃ 铁丝 68 金属 实发 请领 金额 单价 数量 计量 单位 规格 材料 名称 材料 编号 材料 类别 定单号 产品批量 生产用 用途 二财会留存 填制典型原始凭证之增值税发票 税务监制章 填制典型的原始凭证之现金支票 本支票付款期十天 中国工商银行 　 现金支票存根（冀） 中国工商银行 现金支票（冀） NO:05146140 支票号码：05146140 出票日期（大写）贰零零柒 年 零玖月零壹日 付款行名称：工商银行 科目__库存现金___________ 收款人： 鑫达公司 出票人账号：02345678 对方科目____银行存款______ 人 民 币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 出票日期 2007 年 9月 1 日 （大写）伍仟元整 　 　 　 ￥ 5 0 0 0 0 0 收款人:鑫达公司 　 科目（借） 库存现金 金 额:5000.00 用途 零星开支 对方科目（贷）银行存款 用 途:零星开支 上列款项请从 付讫日期 2007 年 9 月 `1 日 　 我账户内支付 出纳 复核 记账 单位主管 张某 会计李某 出票人签章 　 　 　 帖对号单处 　 鑫达公司财务章 填制典型原始凭证之进账单 中国工商银行 进账单 （回单或收账通知） 收 款 人 全 称 鑫达公司 付 款 人 全 称 胜利商场 帐 号 02345678 帐 号 05672545 开户银行 工商行 开户银行 工行银行华西支行 人民币伍万贰仟柒佰陆拾柒元整 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 5 2 7 6 7 0 0 票据种类 支 票 收款人开户银行盖章 票据张数 壹 张 单位主管何志华 会计王四 复核张三 记账李云 鑫达公司财务章 填制典型原始凭证之限额领料单 填制典型原始凭证之发出材料汇总表 2024/1/7 原始凭证审核 1．合法性的审核 （１）多计或少计收入、支出、费用、成本； （2）擅自扩大开支范围，提高开支标准； （3）不按国家规定的资金渠道和用途使用资金； （4）巧立名目，虚报冒领，违反规定出借公款公物； （5）套取现金，签发空头支票； （6）不按国家规定标准、比例提取费用； （7）私分公共财物和资金； （8）擅自动用公款、公物请客送礼； （9）不经批准，购买自制属于控制的商品。 　原始凭证审核的内容 原始凭证审核 ２.技术性审核 要认真贯彻会计经济核算，落实厉行节约，反对浪费，提高经济效益的原则，通过凭证审查，发现是否有违反制度、不按规定办事的行为，有无虚报冒领、伪造凭证等违法乱纪行为，计划预算是否科学合理，内部财物管理、各项支出手续是否严密，相关人员是否签字认可等等。 原始凭证审核的内容 ３.完整性审核 （１）未写接收单位，或名称不符； （2）