项目3.4填制与审核记账凭证（课件）-《基础会计实务》同步教学（清华大学出版社）

1 项目3.4填制与审核记账凭证 2024/1/7 一、填制记账凭证 1. 凭证摘要简明 2.业务记录明确 3.科目运用准确 4.附件数量完整 5填写内容齐全。 6.凭证顺序编号 。 收款凭证 付款凭证 转账凭证 （一）填制记账凭证的要求 收款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金收款业务的原始凭证填制。 收 款 凭 证 2009年3月25日 借方科目：银行存款 会计主管：何志华 记账：梁 剑 出纳：孙静 复核：薄海民 制单：李友林 摘 要 应贷科目 √ 金额 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收到货款 应收账款 泵达公司 合 计 附件 2 张 5100000 ￥5100000 银收字第108号 （二）编制记账凭证 3 付 款 凭 证 2007年8月25日 贷方科目：银行存款 会计主管：何志华 记账：梁 剑 出纳：孙静 复核：薄海民 制单：李友林 摘 要 应借科目 ∨ 金额 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 提取现金 库存现金 合 计 附件 1张 ￥ 100000 100000 银付字第18号 2.付款凭证——根据有关现金、银行存款和其他货币资金支付业务的原始凭证填制。 4 转 账 凭 证（一） 2007年8月28日 会计主管：何志华 记账：梁 剑 出纳：孙静 复核：薄海民 制单：李友林 摘 要 B材料验收入库 借方科目 贷方科目 金额 总账科目 明细科目 总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 原材料 B材料 材料采购 B材料 合 计 附件 1 张 √ √ ￥ 5000000 5000000 转字第108号 3.转账凭证 用于登记不涉及现金和银行存款收付的其他经济业务的记账凭证， 。 5 专用记账凭证 摘 要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 √ 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 年 月 28 日 转字 号 2009 3 28 8 附单据 张 1 报销差旅费 管理费用 5 6 0 0 0 其他应收款 李明 5 6 0 0 0 合计 5 6 0 0 0 5 6 0 0 0 会计主管：何志华 记账：梁 剑 出纳：孙静 复核：薄海民 制单：李友林 特别提醒！对于现金和银行存款之间的存取（相互划转）业务，为避免重复记账，应统一填制付款凭证,而不填制收款凭证。 ●三种凭证，三种编号。 收款凭证4 收款凭证3 收款凭证2 收款凭证1 收款凭证4 收款凭证3 收款凭证2 付款凭证1 收款凭证4 收款凭证3 收款凭证2 转账凭证1 收字第1号；收字第2号；收字第3号…… 付字第1号；付字第2号；付字第3号…… 转字第1号；转字第2号；转字第3号…… 收款凭证1 付款凭证1 转账凭证1 收字第1号；收字第2号；收字第3号…… 付字第1号；付字第2号；付字第3号…… 转字第1号；转字第2号；转字第3号…… 凭证编号 三种凭证，三种编号 ● 收款凭证 1 付款凭证 1 现收字第1号；现收字第2号…… 现付字第1号；现付字第2号…… 银收字第1号；银收字第2号…… 现金付款凭证1 银行付款凭证1 银付字第1号；银付字第2号…… 现金收款凭证1 银行收款凭证1 三种凭证，五种编号 记账凭证的编号举例 现金付款凭证 总号 001 分号 001 银行存款付款凭证 总号 002 分号 001 现金收款凭证 总号 007 分号 001 银行存款收款凭证 总号 008 分号 003 现金付款凭证 总号 004 分号 002 银行存款收款凭证 总号 005 分号 001 转账凭证 总号 003 分号 001 转账凭证 总号 009 分号 002 银行存款收款凭证 总号 006 分号 002 业务1 业务2