项目五 登记会计账簿 （课件）《基础会计（第五版）》同步教学（高等教育出版社）

项目五 登记会计账簿 职业能力目标 熟悉会计账簿的格式。 能按照账簿登记规则规范登记日记账、明细账和总账。 典型工作任务 登记日记账； 登记明细账； 登记总账。 任务一 登记日记账 【引例】 胡琳担任某单位的出纳并负责登记现金日记账，其为减轻记账工作量，采取每5天登记一次现金日记账的记账方法。 讨论：胡琳的做法是否正确？ 一、会计账簿的分类 （一）按用途分类 【知识准备与业务操作】 会计账簿 序时账 分类账 备查账 一、会计账簿的分类 （一）按用途分类 【知识准备与业务操作】 序时账 序时账亦称日记账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿，用以反映某类经济业务随时间变化的情况。 一、会计账簿的分类 （一）按用途分类 【知识准备与业务操作】 分类账 设置分类账主要用于反映和监督某类经济业务所引起的资金增减变化和结存情况。 分类账按照记账内容详细程度的不同，分为总分类账和明细分类账。 一、会计账簿的分类 （一）按用途分类 【知识准备与业务操作】 原材料总分类账 03 年 凭证 号数 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 9 1 期初余额 92000 5 购入 34000 126000 10 生产领用 64000 62000 原材料明细账 户名：甲材料 03年 凭证号数 摘 要 存 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 9 1 期初余额 1000 60 60000 5 购入 500 60 30000 1500 60 90000 10 生产领用 800 60 48000 700 60 42000 原材料明细账 户名：乙材料 03年 凭证号数 摘 要 存 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 9 1 期初余额 800 40 32000 5 购入 100 40 4000 900 60 36000 10 生产领用 400 40 16000 500 40 20000 分类账 一、会计账簿的分类 （一）按用途分类 【知识准备与业务操作】 备查账 备查账也称辅助账，是对在序时账和分类账中未能反映和记录的事项进行补充登记的账簿。 一、会计账簿的分类 （二）按外形特征分类 【知识准备与业务操作】 一、会计账簿的分类 （三）按账页格式分类 【知识准备与业务操作】 两栏式 账簿 三栏式 账簿 多栏式 账簿 数量金额式账簿 二、会计账簿的登记规则 【知识准备与业务操作】 ＠空行注销1 ＠空行注销2 ＠空页注销1 ＠空页注销2 ＠账页转换 准确完整 注明记账符号 书写留空 正确使用墨水 顺序连续登记 按规范结算余额 规范办理账页转换 三、日记账的登记方法 （一）库存现金日记账的登记方法＠ 【知识准备与业务操作】 登记“日期”栏 登记“凭证号数”栏 登记“摘要”栏 登记“对方科目”栏 登记“收入”、“付出”、“结余”栏 日清月结 【引例解析】 三、日记账的登记方法 （二）银行存款日记账的登记方法 【知识准备与业务操作】 ●银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。 ●银行存款日记账每日终了，应结出账面余额，并定期同银行转来的对账单逐笔进行核对，每月至少核对一次。 月份终了，如果核对不符，应及时查明原因进行处理，予以更正。 ●核对银行存款余额时，需要时应按月编制“银行存款余额调节表”调整未达账项。 任务二 登记明细分类账 【引例】 中兴公司2021年2月初应收红光工厂货款70000元，8日又对红光工厂赊销货物50000元（转字5号凭证），13日收到红光工厂偿付的货款100000元（银收7号凭证）。 讨论：中兴公司如何登记应收账款明细账？ 一、三栏式明细分类账的登记方法＠ 【知识准备与业务操作】 将记账凭证的日期和编号记入相应账户的“年、月、日”栏和“凭证号数”栏 填写“摘要”栏 把应借、应贷的金额记入该账户的“借方”或“贷方”栏 每笔经济业务登记完毕后应结出余额，并判断余额性质是借还是贷，填到“借或贷”栏。 【引例解析】 二、数量金额式明细分类账的登记方法＠ 【知识准备与业务操作】 三、多栏式明细分类账的登记方法＠ 【知识准备与业务操作】 四、横线登记式明细分类账的登记方法＠ 【知识准备与业务操作】 任务三 登记总分类账 【引例】 何丹为某单位会计，负责登记总账。她采用的记账方法是根据记账凭证逐笔登