3.3税收征管（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（人民大学版·2018）

我们毕业啦 其实是答辩的标题地方 财经法规与会计职业道德 第三章 税收法律制度 税法概述 主要税种 税收征管 第一节 第二节 第三节 第三节 税收征管 掌握税务登记；发票管理 （三种发票：增值税专用发票、普通发票、专业发票）；纳税申报的3种方式；税款征收的原则、方式、核定；税务代理的概念、特点、业务范围；税收检查及法律责任的税务行政复议、法律责任的内容 一、税务登记 概念：税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人必须履行的一种法定义务。 适用范围：纳税人，扣缴义务人 1.开业登记 （1）登记对象 a.领取营业执照从事生产经营的纳税人 b.其他纳税人 第三节 税收征管 (2)登记的时间和地点 a.从事生产、经营的纳税人——应当自领取工商营业执照之日起30 日内，向生产、经营地所在地税务机关申报办理税务登记 b.不从事生产、经营活动，但是依照法律、行政法规规定负有纳税义务的 单位和个人——除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商 贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向生产、经营所在地的主管税务 机关申报办理税务登记 第三节 税收征管 (3)登记的主要内容 a.单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者 其他证明身份的合法证件 b.住所、经营地点 c.登记注册类型及所属主管单位 d.核算方式 e.行业、经营范围、经营方式 f.注册资金(资本)、投资总额、开户银行及账号 g.经营期限、从业人数、营业执照号码 h.财务负责人、办税人员 i.其他相关事项 第三节 税收征管 (4)登记的程序 a.申请 b.提供相关证件和资料 c.税务登记表的种类、适用对象 d.受理、审核 e.核发税务登记证 第三节 税收征管 2.变更登记 （1）概念：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向税务机关申报办理的税务登记 （2）适用范围： 改变名称；改变法定代表人；改变经济性质或经济类型；改变住所和经营地点；改变生产经营方式或经营范围；增减注册资金(资本)或投资总额；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变或增减银行账号；改变生产经营权属；改变其他税务登记内容的 第三节 税收征管 （3）时间要求 （4）办理程序、方法 申请——提供相关证件、资料——受理——审核——发证；税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记 3.停业、复业登记 （1）概念：停业、复业登记是指实行定期定额征收方式的纳税人，因 自身经营的需要暂停或恢复经营而向主管税务机关申请办理的一种税务 登记手册办理停业 第三节 税收征管 （2）办理停业登记的要求 （3）办理复业登记的要求 4.注销登记 （1）概念：注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履 行纳税义务的其他情形时，向原税务机关申请办理的取消税务登记的手续 （2）适用范围 a.发生解散、破产、撤销以及其他情形 b.因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的。 第三节 税收征管 c.被吊销营业执照或被撤销登记的。 d.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。 (3)注销登记的程序、方法 申请——提供相关证件、资料——填写注销税务登记申请表的内容—— 受理——核实 第三节 税收征管 5.外出经营报验登记 (1)概念：外出经营报验登记，是指从生产经营的纳税人到外县(市)进行临时性的生产经营活动时，按规定向经营地税务机关申报办理的一种税务登记手续 (2)办理要求： a.外出前：向所在地税务申请《外出经营活动税收管理证明》，该 证实行“一地一证”原则；有效期一般为30日，最长不超过180日 b.外出时：持“税务登记证副本”和《外管证》，向经营地税务报验登记，接受税务管理； c.结束后：结清税款、缴交发票，由经营地税务在《外管证》上注明情况，回到所在地税务机关办理《外管证》缴销手续。 第三节 税收征管 6.纳税人税种登记 申请——登记 7.扣缴义务人和缴税款登记 扣缴义务人：代扣代缴义务人和代收代缴义务人 第三节 税收征管 二、发票的开具与管理 (一) 发票的概述 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及