2.1现金结算（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（人民大学版·2018）

我们毕业啦 其实是答辩的标题地方 财经法规与会计职业道德 立德树人 第二章 结算法律制度 现金结算 支付结算概述 银行结算账户 票据结算方式 第一节 第二节 第三节 第四节 银行卡 第五节 第六节 其他结算方式 立德树人 《支付结算管理办法》1997年 《现金管理暂行条例》1988年及实施细则 《内部控制规范---货币资金试行》2001年 《银行结算账户管理办法》2003，2005年出台细则 《票据法》2004年修订 立德树人 问题导入 1.什么是现金？ 2.什么叫现金结算？主要适用于什么范围？ 3. 开户单位现金结算有哪些规定？ 4.现金使用的限额是怎么规定的?哪些交易可以现金支付？ 5.单位办理货币资金支付是什么流程？ 6.现金收支有哪些基本要求？ 立德树人 第一节 现金结算 1.掌握现金结算的概念与特点，现金结算的范围与使用限额。（高频考点、易错点） 2.掌握现金收支的基本要求及建立健全先进核算与内部控制。 立德树人 一、现金结算的概念与特点 1.概 念 　　什么是现金？---《现金管理暂行条例》，现金指会计机构内部存放与保管的货币，包括：纸币和金属辅币。 什么是现金结算？---指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 　　 第一节 现金结算 注意：在我国，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少现金使用 立德树人 纸币 立德树人 金属辅币 立德树人 存放现金的保险柜与办公重地 立德树人 2. 特 点 和转账结算相比，现金结算具有的特点如下： （1）直接便利 （2）不安全性 （3）不易宏观控制和管理 （4）费用较高 第一节 现金结算 立德树人 1.直接便利 立德树人 2.不安全性 立德树人 库房钥匙 两人看守，人手一把。 两把俱在，才可打开库房。 立德树人 3.不易控制与管理 国际很多政治家与阴谋家通过操纵流通中的货币来达到统治或者影响一个国家稳定与发展的目的。 外资银行都肩负有暗窥中国金融市场、收集中国金融情报、与干扰货币市场的任务。双刃剑。 比如，当国内货币流通市场需要货币时，他们大大吸收存款吸收货币。而当我国货币过量时，他们又加大放贷，不断放出货币，加剧我们的通货膨胀。他们虽然一定程度上活跃了中国金融市场，让老百姓享受到了更先进的金融服务，带动了中国金融业的发展，但也一定程度上扰乱了金融市场。 增加了人民银行控制与管理现金的难度。 立德树人 4.保管与押送费用较高 立德树人 人民银行尽可能少地支取现金，鼓励开存单、开卡 立德树人 立德树人 二、现金结算的渠道 在我国，现金结算的渠道： （1）直接支付——付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构 （2）间接支付——付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构（即，普通企业或组织）将现金支付给收款人 第一节 现金结算 立德树人 非银行金融机构 非银行金融机构是指不经营一般银行业务的金融机构，主要提供专门的金融服务和开展指定范围内的业务，一般不具有创造信用的功能。比如农村信用合作社就属于非银行金融机构。 立德树人 三、现金结算的范围 开户单位可以在下列范围内使用现金： （1）支付职工工资、津贴 （2）支付个人劳务报酬：稿酬、兼职费用 （3）根据国家规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款 （6）出差人员必须随身携带的差旅费 第一节 现金结算 立德树人 （7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元） （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 【注意】 除第5、第6项外，超过使用现金限额的部分应以支票或银行本票支付；确需全额支付现金的，须经开户行审核 第一节 现金结算 【点拨】解题时，主要看是否是“结算起点１０００元以上”，以上，除“向个人收购农副产品和出差携带差旅费”外，都不能用现金 立德树人 四 、现金使用的限额 （1）限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～