1.4会计监督（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（人民大学版·2018）

我们毕业啦 其实是答辩的标题地方 财经法规与会计职业道德 立德树人 第一章 会计法律制度 会计法律制度的概念与构成 会计工作管理体制 会计核算 会计监督 第一节 第二节 第三节 第四节 会计监督 第五节 会计机构与会计人员 第六节 法律责任 立德树人 第四节 会计监督 1.掌握单位内部会计监督的主体、对象、基本要求以及内部控制和内部审计的考点。（重难点） 2.掌握会计工作的政府监督的主管部门、监督范围。（重难点） 3.掌握会计工作的社会监督的主体，注册会计师审计与内部审计的区别与联系。 4.掌握会计监督三位一体的监督体系：“单位内部会计监督”、“会计工作的政府监督”、“会计工作的社会监督”的内容及三者之间的关系。 立德树人 单位内部监督 （内部） 政府监督 （综合、最高） 社会监督 （外部） 会计的基本职能是会计核算与会计监督。 我国形成的会计监督体系——三位一体，一内二外 本质是内部控制 内部监督 的再监督促 内部监督与外部监督的再监督 立德树人 问题导入 1、我国《会计法》确立的会计监督体系是什么？ 2、单位内部监督的主体是谁？监督对象是什么？ 3、单位内部监督的基本要求是什么？ 4、会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责是什么？ 5、单位负责人在会计监督方面的义务有哪些？ 立德树人 6、企业内部控制的目标是什么？ 7、内部控制的责任人是谁？是领导的事吗？ 8、内部控制的方法有哪些？ 9、内部审计的概念与特点分别是什么？ 立德树人 10、会计工作的政府监督主体有哪些？ 11、财政部门主要监督哪些会计工作？ 12、会计工作的社会监督主体包括哪些？ 13、注册会计师的业务范围主要是什么？ 立德树人 一、单位内部会计监督 （一）单位内部会计监督的概念与要求 1.监督的主体和对象 （1）主体——各单位的会计机构和会计人员。 （2）对象——本单位的经济活动 2.单位内部监督制度的基本要求 （1）会计人员职权明确，相互分离、相互制约 （2）明确重大经济事项决策和执行相互监督、相互制约程序 （3）明确财产清查的范围、期限和组织程序 （4）明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序 第四节 会计监督 立德树人 3.会计机构和会计人员在单位内部监督中的权限 （1）单位负责人的职责—2个义务 ——单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责 ——单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项 第四节 会计监督 立德树人 （2）会计机构、会计人员在内部会计监督中的职权 ——对违反该法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权 拒绝办理或者按照职权予以纠正 ——发现内部会计资料有问题时，按照统一的会计制度的规定 有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位 负责人报告，请求查明原因，作出处理 第四节 会计监督 立德树人 （二）内部控制 1.内部控制的概念与目标 （包括企业与行政事业单位，考点在企业） （1）企 业 ——概念：对企业而言，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。----请注意：全员参与！ ——目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 第四节 会计监督 立德树人 （二）内部控制 1.内部控制的概念与目标 （2）行政事业 ——概念：对行政事业单位而言，内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控 ——目标：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果 第四节 会计监督 立德树人 （二）内部控制 2.内部控制的原则 ——企业、行政事业都遵循的原则：全面性、重要性、制衡性、适应性 企业内部控制还应遵循成本效益原则 第四节 会计监督 立德树人 （二）内部控制 3.内部控制的责任人 ——企 业：董事会、监事会、经理层 ——行政事业：单位负责人 第四节 会计监督 立德树人 （二）内部控制 4.内部控制的内容 ——企 业：（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督 ——行政