第八章会计账簿(2)（课件）《基础会计（第二版）》同步教学（高教版）

《基础会计》2019.8 高等教育出版社 LOGO 第八章 会计账簿 本章主要介绍了账簿设置的意义与种类、账簿设置和登记的方法、账簿的启用与错账更正的方法，对账与结账，账簿的更换与保管。 案例导入: 李红是某公司新来的会计，会计主管张涛在年初建立了总账、日记账、明细账。小李来了以后安排小李登记有关的账簿，她在登记账簿的过程中遇到以下情况：其一，她在登记“银行存款日记账”时由于疏忽遗漏了一页，于是她将这张空白账页撕掉了；其二，她在登记完账簿后，发现据以登记账簿的记账凭证有错误，凭证上所使用会计科目没有错误，只是误把1 000元，写成10 000元，于是她在原有记账凭证和账簿上作了修改；其三，该公司从其他企业租入一些包装物，原来账簿上没有这些项目的登记，于是她就记在本公司的周转材料账户里了。 讨论题：李红的上述做法正确吗，如果不正确应如何处理？ 第八章 会计账簿 第一节 会计账簿概述 1 第三节 会计账簿的格式与登记 3 第四节 错账查找的更正的方法 4 第五节 对账与结账 5 第二节 会计账簿的设置、启用和登记规则 2 第六节 账簿的更换与保管 6 第一节 会计账簿概述 一、会计账簿的含义 会计账簿（简称账簿）是指由一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。 总分类账 日记账 明细分类账 账页编号 账户名称 专门格式 第一节 会计账簿概述 二、设置会计账簿的意义 设置账簿是会计工作的一个重要环节，登记账簿是会计核算的一种专门方法，科学的设置和登记账簿对于全面完成会计核算工作具有重要意义 www.themegallery.com 经济业务发生 取得 填制 会计凭证 登账 账簿 会计报表 1、 对凭证资料的系统总结 2、考核企业经营情况的重要依据 3、会计报表的主要资料来源 第一节 会计账簿概述 三、会计账簿的种类 （一）账簿按用途分类 账簿按用途的不同，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 账簿 序时账簿 日记账 用途：用以记录经济业务 分类账簿 备查账簿 备查簿 用途：用以记录与经济业务有关事项 第一节 会计账簿概述 （二）账簿按外表形式分类 账簿按外表形式的不同，可以分为订本账、活页账和卡片账。 www.themegallery.com 账簿 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 ★用以记录 重要经济业务 明细分类账 ★期末装订成册 卡片式账页 卡片箱 第一节 会计账簿概述 （三）账簿按账页格式分类 账簿按账页格式的不同，可以分为三栏式账簿、多栏式账簿和数量金额式。 www.themegallery.com 日记账 第二节 会计账簿设置、启用和登记规则 一、会计账簿的设置要求与基本内容 （一）会计账簿的设置要求 （1）企业设置的账簿要具有合法性，各单位应当按照会计法和企业会计准则的规定设置会计账簿，严格禁止私设会计账簿。 （2）企业设置的账簿要具有实用性，要能保证系统、全面地反映和监督企业的经济活动，满足企业经济管理的需要，为企业经济管理提供总括的和明细的核算资料。 （3）企业设置的账簿要具有科学合理性，各单位设置的所有会计账簿要形成一个有机的会计账簿体系，在满足需要的前提下，考虑本单位人力物力的节约，保证各账簿之间既有明确的分工，又有密切的联系，避免账簿的重复设置。 第二节 会计账簿设置、启用和登记规则 （二）会计账簿的基本内容 1.封面。主要写明账簿的名称（如总分类账、明细分类账、库存现金日记账、银行存款日记账等）。 2.扉页。主要标明会计账簿的使用信息，如科目索引、账簿启用的日期和截止的日期、账簿的页数、册次和经管人员一览表等。 3.账页。账页是账簿用来记录经济业务的载体，其格式因记录经济业务的内容不同而有所不同，但基本内容包括： 第二节 会计账簿设置、启用和登记规则 www.themegallery.com 账 页 封 面 (含封底) 登记账簿须知 账簿启用及交 接 目 录 账户目录 后三项为账簿扉页内容 第二节 会计账簿设置、启用和登记规则 （1）账户的名称（一级科目、二级科目或明细科目）； （2）登记账簿的日期； （3）记账凭证种类和号数栏； （4）摘要栏； （5）金额栏； （6）总页次和分户页次等。 第二节 会计账簿设置、启用和登记规则 二、会计账簿的启用和交接 新的会计年度开始，企业应该启用新的会计账簿。会计账簿是重要的会计档案，为了保证账簿记录的合法性、正确性和完整性，明确记账责任。 1．设置封面和封底。 2．填写账簿扉页。 3．填写账户