2.3 银行结算账户1(课件)《财经法规与会计职业道德（第2版）》同步教学（北京理工大学出版社）

2.3 银行结算账户 2.3 银行结算账户 2.3.1个人银行结算账户 1.个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 2.个人银行结算账户使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 3.个人银行结算账户开户要求 存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件。 (1)中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。 (2)中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。 (3)中国人民武装警察，应出具武警身份证件。 (4)香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证。 (5)外国公民，应出具护照。 (6)法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 4.开立个人银行结算账户的程序 根据《银行账户管理办法》的有关规定，存款人申请开立个人银行存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件；银行应对存款人的开户书填写事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查；符合开立条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 5.个人银行结算账户使用中应注意的问题 个人银行结算账户在使用过程中，应当注意以下几点。 (1)单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，且每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据： ①代发工资协议和收款人清单。 ②奖励证明。 ③新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。 ④证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 ⑤债权或产权转让协议。 ⑥借款合同。 ⑦保险公司的证明。 ⑧税收征管部门的证明。 ⑨农、副、矿产品购销合同。 ⑩其他合法款项的证明。 (2)从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 (3)个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供前述（1）所述的有关收款依据。 (4)个人持出票人（或申请人）为单位，且一手或多手背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供前述（1）所述的有关最后一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。 (5)单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。 (6)储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 2.3.2异地银行结算账户 1.异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 2.异地银行结算账户使用范围 异地银行结算账户的使用应按照开设的不同账户的使用规定进行使用。 3.异地银行结算账户开立要求 开立异地银行结算账户除应按照前述规定的程序办理并提交有关证明文件外，开立异地单位银行结算账户，存款人还应出具下列相应的证明文件： 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 (1)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。 (2)异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同。 (3)因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。 4.开立异地银行结算账户的程序 开立异地存款账户的，根据其账户的种类不同，开立程序与前述相关账户开立的程序相同。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 2.3.3银行结算账户的管理 1.中国人民银行的管理 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行检查监督。其对银行结算账户的管理包括以下内容： (1)负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和撤销，并实施监控和管理中国人民银行当地分支行通过账户管理系统与支付系统、同城票据交换