2.3 银行结算账户(课件)《财经法规与会计职业道德（第2版）》同步教学（北京理工大学出版社）

2.3 银行结算账户 2.3 银行结算账户 【案例资料】 2010年5月20日，甲企业的财务人员持有关证件到当地A银行营业部办理基本存款账户开立手续，银行的工作人员审查相关证明文件之后，办理了基本存款账户开户手续。同日，该财务人员又持以上证件到当地B银行要求开立一个基本存款账户，并要求与A银行间转账。B银行工作人员审查后，知道甲企业已在A银行办理了基本存款账户，未予办理。 下一页 返回 2.3 银行结算账户 【案例解析】 该行为不符合账户管理的规定。《人民币银行结算账户管理办法》规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务，并且存款人只能在银行开立一个基本存款账户。本案例涉及的B银行工作人员严格执行这一规定，是正确的。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 2.3.1 银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 2.3.2 银行结算账户的种类 银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 2.3.3 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 根据《账户管理办法》的有关规定，银行结算账户管理应当遵守以下基本原则。 1.一个基本账户原则 2.自主选择银行开立银行结算账户原则 3.守法原则 4.银行结算账户信息保密原则 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 2.3.4 银行结算账户的开立、变更和撤销 1.银行结算账户的开立 存款人开立银行结算账户时，应填写开户申请书，并提交有关证明文件。银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。 2.银行结算账户的变更 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 3.银行结算账户的撤销 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请： (1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 (2)注销、被吊销营业执照的。 (3)因迁址需要变更开户银行的。 (4)其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 2.3.5 基本存款账户 1.基本存款账户的概念 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 2.基本存款账户使用范围 基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 3.基本存款账户开户要求 开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件： (1)企业法人，应出具企业法人营业执照正本。 (2)非法人企业，应出具企业营业执照正本。 (3)机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 (4)军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 (5)社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 (6)民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。 (7)外地常设机构，应出具其驻地政府主管部门的批文。 (8)外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明。外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 (9)个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。 (10)居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 (11)独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。 (12)其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。 上一页 下一页 返回 2.3 银行结算账户 4.开立基本存款账户的程序 存款人申请开立基本存款账户时，应先向银行机构提交开立账户的证明文件，并填制银行提供的开户申请书；银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，并将审查后的存款人提交的上述文件和审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经中国人民银行当地分支行核准后办理开户手续。符合开户条件的，中国人民银行当地分支