第九章第二节 长期借款（课件）-《企业财务会计》同步教学（财经版.2020）

第二节 长期借款 目 录 CONTENCT 长期借款的定义与特点 长期借款的种类 长期借款的申请与审批 长期借款的利率与还款方式 长期借款的风险与防范 01 长期借款的定义与特点 长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入期限在一年以上的借款。 长期借款是企业筹集资金的一种重要方式，通常用于满足企业长期资金需求，如扩大生产规模、更新设备、研发新产品等。 定义 01 02 03 04 05 期限长 长期借款的期限通常在一年以上，有的甚至达到数年或更长。 利率较高 由于长期借款期限长，风险相对较高，因此利率通常较高。 还款压力大 长期借款需要按期支付利息，到期时需要偿还本金，因此对企业来说还款压力较大。 灵活性 长期借款可以根据企业的实际需求和财务状况进行协商，灵活性较高。 适用范围广 长期借款适用于各种类型的企业，包括大型企业、中型企业和小微企业等。 特点 02 长期借款的种类 长期信用借款是指企业通过与银行等金融机构签订长期借款合同而获得的贷款。这种借款方式不需要提供任何抵押品或担保。 定义 长期信用借款的期限较长，通常在一年以上。由于没有抵押品或担保，银行通常会根据企业的信用评级、经营状况和偿债能力等因素来决定是否提供贷款。 特点 长期信用借款主要用于企业的长期投资、扩大生产规模、更新设备等需要大量资金支持的用途。 用途 长期信用借款 定义 01 抵押借款是指企业通过提供抵押品（如房地产、机器设备等）作为担保而获得的贷款。这种借款方式在借款违约时，银行有权处置抵押品来收回贷款。 特点 02 抵押借款的利率通常较低，因为银行承担的风险较小。同时，由于有抵押品的担保，银行通常会提供较长期的贷款期限。 用途 03 抵押借款主要用于企业的长期投资、扩大生产规模等需要大量资金支持的用途。 抵押借款 定义 质押借款是指企业通过提供质押品（如应收账款、存款单等）作为担保而获得的贷款。这种借款方式在借款违约时，银行有权处置质押品来收回贷款。 特点 质押借款的利率通常较高，因为银行承担的风险较大。同时，由于有质押品的担保，银行通常会提供较短期限的贷款。 用途 质押借款主要用于企业的短期资金需求，如流动资金周转、短期投资等。 质押借款 03 长期借款的申请与审批 01 02 03 04 借款用途 借款人资质 担保措施 还款能力 申请条件 借款人需提供合法、有效、足值的担保物或担保人，以确保借款的安全。 借款人应具备法人资格，有良好的征信记录，具备偿债能力。 借款用途应明确，符合国家产业政策和法律法规，且具有经济效益。 借款人应具备稳定的收入来源，能够按期偿还借款本息。 申请提交 借款人向贷款机构提交借款申请及相关资料。 资质审核 贷款机构对借款人的资质进行审核，核实其征信记录、财务报表等。 项目评估 对借款用途进行风险评估，分析项目的可行性、经济效益和社会效益。 审批决策 根据审核和评估结果，贷款机构作出是否批准借款的决策。 审批流程 合规性审查 风险控制 经济效益 市场竞争 审批标准 审查借款用途、借款人资质等是否符合法律法规和政策要求。 评估项目的风险程度，确保借款安全，控制不良贷款率。 分析项目的经济效益和社会效益，确保借款的收益能够覆盖成本和风险。 考虑借款人在市场中的竞争地位、品牌影响力等因素，综合评估其偿债能力。 04 长期借款的利率与还款方式 80% 80% 100% 利率确定方式 长期借款的利率在借款期限内保持不变，通常在借款合同中约定。 长期借款的利率会随着市场利率的变化而调整，一般会设定一个基准利率，并规定利率调整的时间和幅度。 某些长期借款可能享受优惠利率，通常是在特定条件下给予借款方的较低利率。 固定利率 浮动利率 优惠利率 本金和利息分期偿还 借款方按照合同规定的期限和金额，分期限偿还本金和利息。 利息后偿 借款方在偿还本金的同时，最后一次性偿还全部利息。 本金摊还 借款方在借款期限内，按照合同规定的期限和金额，分期摊还本金。 利息预扣 在借款发放时，从本金中扣除全部或部分利息，以后不再支付利息。 还款方式 提前还款条件 提前还款罚金 提前还款优惠 提前还款规定 某些借款合同中可能会规定提前还款罚金，即借款方提前还款时需要支付一定比例的罚金。 某些情况下，如果借款方提前还款，可能会享受一定的优惠条件，如减免部分利息或违约金等。 借款合同中通常会规定借款方提前还款的条件，如需提前还款，借款方应提前通知贷款方并按照合同规定支付违约金或赔偿金等费用。 05 长期借款的风险与防范 总结词 详细描述 市场风险 市场风险是指因市场价格变动，如利率、汇率、商品价格等，导致长期借款的价值发生变化的风险。 市场风险通常受到宏观经济状况、政策调整和国际政治经济形势等因素的影响。例如，利率的上升可能导致借款成本增加，而汇率的波动可能导致偿还