第二章第二节 库存现金（课件）-《企业财务会计》同步教学（财经版.2020）

第二节 库存现金 CONTENTS 库存现金的定义 库存现金的核算 库存现金的内部控制 库存现金的风险管理 库存现金的报表披露 库存现金的定义 01 库存现金是指企业持有的货币资金，包括硬币和纸币。 定义 库存现金具有高度的流动性和便利性，是企业日常经营活动中最常用的支付手段之一。 特点 库存现金的定义和特点 包括不同国家或地区的不同面额的硬币，如1元、5角、1角等。 包括不同国家或地区的不同面额的纸币，如100元、50元、20元等。 库存现金的种类 纸币 硬币 流动性原则 保持足够的库存现金以满足日常经营活动的需求。 效益性原则 在确保安全和流动性的前提下，通过合理的管理措施降低库存现金的机会成本，提高其收益水平。 安全原则 确保库存现金的安全，防止被盗、遗失或损坏。 库存现金的管理原则 库存现金的核算 02 库存现金收入主要来源于销售商品、提供劳务等经营活动，以及非经营活动的其他业务收入。 在进行库存现金收入核算时，应确保收入金额准确无误，并及时入账，防止出现错收、漏收等情况。 对于收到的现金，应仔细核对金额、票据等，确保与销售记录、发票等凭证相符，防止出现虚假收入。 库存现金的收入核算 1 2 3 库存现金支出主要用于购买商品、接受劳务等经营活动，以及支付税费、利息等其他支出。 在进行库存现金支出核算时，应确保支出金额准确无误，并及时支付，防止出现错付、漏付等情况。 对于支出的现金，应仔细核对金额、票据等，确保与采购记录、税费凭证等相符，防止出现虚假支出。 库存现金的支出核算 库存现金的日清日结 01 日清日结是指每日对库存现金进行清点和结算，确保现金余额与账面余额相符。 02 在进行日清日结时，应仔细核对现金日记账和库存现金实数，发现差异应及时查明原因并处理。 通过日清日结，可以及时发现和纠正现金管理中的问题，确保现金安全完整。 03 库存现金的内部控制 03 现金应存放在安全、保密的保险箱内，并确保只有授权人员才能接触。 保险箱的钥匙应由专人保管，并确保其安全，防止丢失或被盗。 现金存放地点应安装监控设施，以确保现金的安全和防止盗窃事件。 现金存放 钥匙管理 监控设施 库存现金的保管制度 库存现金应定期进行盘点，以确保现金数量与记录相符。 除了定期盘点外，还应进行随机抽查，以确保现金的完整性和准确性。 每次盘点都应记录详细情况，包括盘点时间、参与人员、发现的问题等。 定期盘点 随机抽查 盘点记录 库存现金的盘点制度 制定详细的审计计划，明确审计范围、时间、人员等。 按照审计计划执行审计程序，包括审查现金保管制度、盘点制度等。 审计完成后，应编写审计报告，总结审计结果，并提出改进建议。 审计计划 审计程序 审计报告 库存现金的审计制度 库存现金的风险管理 04 库存现金的安全风险主要指现金被盗窃、遗失或损坏的风险。 总结词 企业需要采取一系列措施来确保库存现金的安全，包括加强安保措施、定期盘点现金、使用保险箱等。 详细描述 库存现金的安全风险 总结词 库存现金的流动性风险是指企业因现金流不足而无法满足其短期债务或经营需求的风险。 详细描述 企业需要制定合理的现金预算，预测未来的现金流，并保持足够的流动性，以应对可能出现的流动性风险。 库存现金的流动性风险 总结词 库存现金的利率风险是指因市场利率变动而导致的现金价值变动风险。 详细描述 企业可以通过投资多元化和利用金融衍生工具来降低利率风险，同时需要密切关注市场利率的变化，及时调整投资策略。 库存现金的利率风险 库存现金的报表披露 05 披露库存现金的来源，包括营业收入、其他业务收入、投资收益等。 披露库存现金的使用情况，包括支付经营活动费用、偿还债务、购买固定资产等。 披露库存现金的期末余额，包括库存现金的金额、存放地点和保管方式等。 披露库存现金的变动情况，包括本期增加额、本期减少额和期末余额等。 库存现金的来源 库存现金的使用 库存现金的期末余额 库存现金的变动情况 库存现金报表的内容 通过计算库存现金比率、流动比率等指标，分析企业的短期偿债能力和流动性。 通过比较不同时期的库存现金报表，分析企业库存现金的变动趋势和原因。 通过分析库存现金报表中各项目的构成和比例，了解企业的业务模式和经营特点。 通过比较同行业企业的库存现金报表，分析企业在行业中的竞争地位和优劣势。 比率分析法 趋势分析法 结构分析法 同业比较分析法 库存现金报表的分析方法 库存现金报表必须全面反映企业的库存现金情况，不得遗漏或省略重要信息。 01 02 03 04 库存现金报表必须真实反映企业的库存现金情况，不得虚假记载或隐瞒。 库存现金报表必须按照规定的期限及时编制和披露，以确保信息的及时性和有效性。 库存现金报表必须符合相关法律法规和会计准则的要求，不得违规操作或擅自篡改。 真实性 及时性