第八章第二节 短期借款和应付款项（课件）-《企业财务会计》同步教学（财经版.2020）

第二节 短期借款和应付款项 目录 contents 短期借款 应付款项 短期借款和应付款项的异同点 短期借款和应付款项的管理 01 短期借款 短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。 短期借款是企业为了满足其短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。 短期借款通常用于企业的日常经营、支付工资、购买原材料等短期资金需求。 短期借款的定义 用于企业正常生产经营过程中资金周转需要的借款。 生产周转借款 临时借款 票据贴现借款 企业在临时性、季节性资金需求方面的借款。 企业以未到期的商业票据向银行贴现而获得的借款。 03 02 01 短期借款的种类 A B C D 短期借款的核算 企业借入短期借款时，应按照实际借入的金额，记入“银行存款”科目的贷方。 企业应设置“短期借款”科目，用于核算短期借款的借入、归还等情况。 企业应按期计算利息费用，记入“财务费用”科目的贷方。 企业归还短期借款时，应按照实际归还的金额，记入“银行存款”科目的借方。 02 应付款项 应付款项是指企业在生产经营过程中因购买商品、接受劳务而形成的债务，包括应付账款、应付票据和预付款项等。 定义 因购买商品或接受劳务而发生的债务，通常是根据发票上的金额和约定的付款期限进行支付。 应付账款 因购买商品或接受劳务而发生的债务，通常是以书面形式出具的债务凭证，并按照约定的期限和利率进行支付。 应付票据 预先支付的款项，通常是为了保证能够获得所需的商品或劳务。 预付款项 应付款项的定义 一年内到期的应付款项，如应付工资、税金等。 超过一年的应付款项，如长期借款、租赁负债等。 应付款项的种类 长期应付款项 短期应付款项 企业通常采用权责发生制进行应付款项的核算，即以实际发生的交易或事项为基础确认和计量。 核算方法 应付账款的核算 应付票据的核算 预付款项的核算 根据发票上的金额和约定的付款期限进行应付账款的核算，记录应付账款的增减变动情况。 根据书面债务凭证和约定的期限进行应付票据的核算，记录应付票据的增减变动情况。 根据实际支付的款项进行预付款项的核算，记录预付款项的增减变动情况。 应付款项的核算 03 短期借款和应付款项的异同点 短期借款和应付款项都是企业在短期内需要偿还的债务。 短期借款和应付款项通常用于企业的日常经营和资金周转。 短期借款和应付款项都需要支付一定的利息或费用。 短期借款和应付款项的相同点 短期借款是企业向银行或其他金融机构借入的短期资金，通常需要提供担保或抵押品。 短期借款的利率通常较高，而应付款项的利率较低。 短期借款通常需要在借款期限内偿还本金和利息，而应付款项则可以在约定的期限内分期偿还本金和利息。 应付款项则是企业因购买商品或接受劳务而产生的债务，通常不需要提供担保或抵押品。 短期借款和应付款项的不同点 04 短期借款和应付款项的管理 短期借款的来源 银行、非银行金融机构、企业间拆借等。 短期借款的还款方式 到期一次还本付息或按期付息、到期还本等。 短期借款的利率 通常比长期借款利率高，但借款期限较短。 短期借款的管理 03 应付款项的信用政策 企业根据自身情况制定的付款政策。 01 应付款项的种类 应付账款、应付票据、预收账款等。 02 应付款项的账期 企业与供应商约定的付款期限。 应付款项的管理 合理安排短期借款和应付款项的还款时间，避免资金闲置或违约风险。 资金匹配 评估短期借款和应付款项的风险，制定相应的风险控制措施。 风险管理 对比短期借款和应付款项的成本与效益，选择最优的融资方案。 成本效益分析 短期借款和应付款项的综合管理 THANK   YOU $$