第六章第三节记账凭证（课件）-《基础会计》同步教学（财经版.2021）

第三节记账凭证 延时符 Contents 目录 记账凭证概述 记账凭证的编制 记账凭证的审核 记账凭证的保管与装订 延时符 01 记账凭证概述 定义 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记账簿的直接依据。 作用 作为记账的依据，规范会计行为，明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、准确。 定义与作用 记账凭证的基本内容 记账凭证的名称 应借应贷账户的名称和金额 所附原始凭证张数及计算正确性的小计和合计金额 填制日期、编号和业务内容摘要 收款凭证、付款凭证和转账凭证 按内容分类 单式记账凭证和复式记账凭证 按格式分类 一次凭证、累计凭证和汇总凭证 按填制方式分类 记账凭证的分类 延时符 02 记账凭证的编制 内容完整 记账凭证应包含日期、凭证号、摘要、会计科目、金额等必要信息，确保内容完整无缺。 分类明确 根据经济业务的内容，将记账凭证明确分类，便于后续的账务处理和查询。 审核严格 记账凭证在编制过程中应经过严格的审核，确保凭证内容的真实性和准确性。 编制要求 电子化编制 利用财务软件或电子表格等工具，录入经济业务信息，自动生成记账凭证。 模板化编制 对于经常发生的经济业务，可以预先设计模板，提高编制效率。 手工编制 根据经济业务的具体情况，手工填写记账凭证的相关信息。 编制方法 实例一 01 某企业收到一笔货款，会计人员根据相关单据和合同，编制收款凭证，记录款项的来源和金额。 实例二 02 某企业购买原材料一批，支付货款并取得发票，会计人员根据发票和支付单据，编制付款凭证，记录原材料的名称、数量、单价和总价。 实例三 03 某企业销售产品一批，收到客户的预付款并签订销售合同，会计人员根据合同和预收单据，编制转账凭证，记录销售产品的名称、数量、单价和总价，以及预收款项的金额。 编制实例 延时符 03 记账凭证的审核 确认凭证所记录的经济业务是否真实，是否具有原始凭证。 真实性审核 检查凭证内容是否齐全，包括日期、金额、科目、摘要等。 完整性审核 确认凭证是否符合国家法律法规和企业内部规章制度。 合规性审核 核实凭证中的数字和计算是否准确，防止出现误差。 准确性审核 审核内容 通过会计专业知识对凭证进行技术性审核。 技术性审核 对凭证所记录的经济业务进行实质性审核。 实质性审核 对照法律法规和规章制度进行合规性审核。 合规性审核 将本期凭证与上期凭证进行对比，查找差异。 对比审核 审核方法 应在凭证生成后及时进行审核，避免时间过长导致无法追溯。 及时性 准确性 保密性 沟通协作 审核时应保持客观公正，准确判断凭证的真实性和准确性。 对于涉及商业机密的凭证内容，应注意保密，避免泄露。 在审核过程中发现问题应及时与相关部门或个人沟通解决，确保问题得到妥善处理。 审核注意事项 延时符 04 记账凭证的保管与装订 记账凭证应定期归档，按照时间顺序或业务类别整理，以便后续查阅。 定期归档 保持记账凭证存放环境的干燥，避免潮湿和霉变对凭证的损坏。 防潮防霉 确保记账凭证存放地点的安全，采取必要的防火、防盗措施。 防火防盗 定期对记账凭证进行检查，确保凭证的完整性和安全性。 定期检查 保管要求 统一格式 按照时间顺序或业务类别对记账凭证进行分类装订，便于查阅。 分类装订 装订结实 封面标识 01 02 04 03 在装订好的凭证封面标注凭证名称、编号、时间范围等信息。 使用统一的纸张和格式，保持凭证外观整洁、规范。 选择合适的装订方式，确保凭证不易散落或损坏。 装订规范 数据备份 定期对电子记账凭证进行备份，以防数据丢失。 权限控制 对不同人员设定不同的权限，确保电子记账凭证的安全性。 版本控制 对电子记账凭证进行版本控制，记录修改历史，以便追踪。 电子签名 采用可靠的电子签名技术，确保电子记账凭证的真实性和不可抵赖性。 电子记账凭证的管理 THANKS $$