第七章第二节会计账簿的设置和登记（课件）-《基础会计》同步教学（财经版.2021）

第二节会计账簿的设置和登记 延时符 Contents 目录 会计账簿的基本概念 会计账簿的设置 会计账簿的登记 会计账簿的运用和管理 延时符 01 会计账簿的基本概念 会计账簿的定义 会计账簿：是指由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。 会计账簿是编制财务报表的基础，是连接会计凭证和财务报表的中间环节。 会计账簿的种类繁多，其格式也因经济业务的不同而有所不同。 主要账簿、辅助账簿、备查账簿。 按用途分类 订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。 按外表形式分类 三栏式账簿、多栏式账簿、数量金额式账簿。 按账页格式分类 会计账簿的分类 会计账簿的作用 通过设置和登记会计账簿，可以把分散在会计凭证中的大量核算资料加以集中和归类整理，形成系统、完整的会计核算资料。 序时、分类地反映经济业务情况 通过设置和登记会计账簿，可以对经济业务进行序时、分类的记录，从而系统地反映经济业务的发生、发展及结果。 便于检查分析经济业务 通过设置和登记会计账簿，可以对经济业务进行账目核对、检查分析，从而发现问题、总结经验，为进一步分析提供依据。 提供系统、完整的会计核算资料 延时符 02 会计账簿的设置 总账是记录企业所有经济业务的重要账簿，应按照会计科目的编号和顺序进行设置，以便于查询和汇总数据。 总账的登记依据是原始凭证和记账凭证，应按照经济业务发生的时间顺序逐笔进行登记，并定期进行结账和汇总。 总账的账页格式应采用三栏式，包括借方、贷方和余额三个基本栏目，分别用于登记企业各项经济业务的借贷发生额和期末余额。 总账的设置 明细账是企业按照经济业务的具体内容进行分类核算的重要账簿，应按照明细科目进行设置。 明细账的账页格式应根据具体经济业务的特点进行选择，常用的有金额式、数量金额式和数量明细式等。 明细账的登记依据是原始凭证和记账凭证，应按照经济业务发生的时间顺序逐笔进行登记，并定期进行结账和汇总。 01 02 03 明细账的设置 日记账的设置 03 02 01 日记账是企业按照经济业务发生的时间顺序进行逐日逐笔登记的重要账簿，包括现金日记账和银行存款日记账等。 日记账的账页格式应采用三栏式，包括借方、贷方和余额三个基本栏目，分别用于登记企业各项经济业务的借贷发生额和期末余额。 日记账的登记依据是原始凭证和记账凭证，应按照经济业务发生的时间顺序逐笔进行登记，并定期进行结账和汇总。 延时符 03 会计账簿的登记 真实性 确保账簿记录的内容与实际发生的经济业务一致，不得虚构或隐瞒。 准确性 账簿记录的数据应当准确无误，不得出现计算错误或逻辑错误。 完整性 账簿应当全面记录企业的经济业务，不得遗漏或省略重要内容。 及时性 账簿应当在业务发生后及时进行登记，不得拖延或提前。 记账的基本要求 按照经济业务发生的日期进行登记，确保时间顺序正确。 日期 根据记账凭证的编号进行登记，方便日后查证。 凭证号 简要描述经济业务的内容，便于日后查阅和理解。 摘要 准确记录各项经济业务的金额，包括借贷方向和金额大小写。 金额 记账的规则和方法 划线更正法 01 在错误的文字或数字上方划一条红线，然后在红线的上方填写正确的文字或数字。 补充登记法 02 用蓝字填写一张与原错误凭证内容相同的凭证，并在摘要栏注明“补充×号凭证漏记”，然后登记入账。 红字更正法 03 先用红字填写一张与原错误凭证内容完全相同的凭证，然后据以用蓝字填制一张正确的凭证，并在摘要栏注明“更正×号凭证错误”，最后登记入账。 记账错误的更正方法 延时符 04 会计账簿的运用和管理 在启用会计账簿时，应填写账簿启用表，注明启用日期、账簿名称、账簿编号等信息，并由经办人员签名盖章。 在登记会计账簿时，应按照规定的记账符号、记账顺序、计量单位等进行记录，确保账簿记录的准确性和完整性。 会计账簿的启用和登记规则 登记规则 启用规则 更换规则 会计账簿有一定的使用期限，到期后应进行更换。更换时应按规定办理交接手续，并填写账簿更换表，注明更换日期、账簿名称、账簿编号等信息。 保管规则 会计账簿是重要的档案资料，应按规定进行妥善保管。保管时应分类存放、定期整理，并做好防潮、防蛀、防火等安全措施。 会计账簿的更换和保管 采用信息化管理方式时，应按规定录入会计账簿数据，确保数据的准确性和完整性。 数据录入 数据备份 系统安全 信息化管理时应定期备份会计账簿数据，以防数据丢失或损坏。 应采取有效的安全措施，防止会计账簿数据被非法修改、删除或泄露。 03 02 01 会计账簿的信息化管理 THANKS $$