第五章第三节 账簿的设置与登记（课件）-《基础会计》同步教学（高教版.2019）

第三节 账簿的设置与登记 延时符 Contents 目录 账簿的基本概念 账簿的设置 账簿的登记 账簿的运用与保管 延时符 01 账簿的基本概念 账簿是按照会计科目开设的，用来分类、连续记录各项经济业务的簿籍。 定义 账簿是记录经济业务、积累财务数据、总结经济指标的重要工具，是编制财务报表的依据。 作用 定义与作用 按照用途可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿；按照形式可分为订本式、活页式和卡片式。 账簿的格式包括三栏式、多栏式和数量金额式等，不同格式适用于不同的经济业务。 种类与格式 格式 种类 合法性 账簿的设置必须符合国家法律法规和企业会计准则的要求。 科学性 账簿的设置应合理分类、层次清晰，便于日常记录和汇总分析。 实用性 账簿的设置应满足企业内部管理的需要，方便日常使用和查询。 设置原则 延时符 02 账簿的设置 总账是用来记录企业所有经济业务发生情况的账簿，可以根据需要设置总分类账户，如资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类等。 总账的格式一般采用三栏式，包括借方、贷方和余额三个基本栏目，分别用于记录经济业务的增加、减少和结余情况。 总账的登记方法可以根据企业实际情况选择逐笔登记或汇总登记。 总账的设置 03 明细账的登记方法可以根据企业实际情况选择逐笔登记或汇总登记，同时需要定期与总账核对。 01 明细账是对总账的补充和具体化，用于记录某一类经济业务的详细情况。 02 明细账的格式可以根据需要选择不同的格式，如数量金额式、多栏式、三栏式等。 明细账的设置 1 2 3 日记账是用来记录企业日常经济业务发生情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。 日记账的格式一般采用三栏式，包括借方、贷方和余额三个基本栏目，分别用于记录经济业务的增加、减少和结余情况。 日记账的登记方法是根据经济业务的发生时间逐笔进行登记，并需要定期与总账和明细账核对。 日记账的设置 延时符 03 账簿的登记 通过手工方式，将经济业务数据逐笔登记到账簿中。 手工登记 利用计算机系统进行数据录入，实现账簿的电子化管理。 电子登记 部分数据采用手工登记，部分数据通过电子方式录入，实现账簿的半自动化管理。 手工与电子结合 登记方法 准确无误 按照经济业务发生的时间顺序，及时进行账簿登记。 及时性 完整性 规范性 01 02 04 03 按照统一的格式和要求进行登记，保持账簿的规范性和一致性。 确保登记的数据准确无误，不出现遗漏或错误。 确保所有相关数据都得到记录，不遗漏任何必要信息。 登记要求 审核原始凭证 核对原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保凭证有效。 编制记账凭证 根据原始凭证，编制相应的记账凭证。 账簿登记 根据记账凭证，将经济业务数据逐笔登记到相应的账簿中。 审核与核对 对登记的账簿进行审核与核对，确保账簿数据的准确性和完整性。 登记流程 延时符 04 账簿的运用与保管 记录经济业务 账簿是记录企业经济业务的重要载体，能够全面反映企业各项经济活动的发生、发展及结果。 监督经济活动 通过账簿的记录，可以对企业经济活动进行监督，确保经济活动的合法、合规和真实。 提供决策依据 账簿记录的数据可以为企业决策提供依据，帮助企业做出科学、合理的经济决策。 账簿的运用 定期整理 企业应定期对账簿进行整理，保持账簿的整洁、有序。 定期审计 企业应定期对账簿进行审计，确保账簿的真实、准确和完整。 妥善存放 账簿应存放在干燥、通风的地方，避免潮湿、霉变等损坏。 账簿的保管 定期更换 账簿的更换与销毁 企业应定期更换账簿，一般每年更换一次。 销毁程序 更换后的旧账簿应按照规定的程序进行销毁，防止信息泄露。 对于未结清的账目或重要事项，应进行特殊处理，确保账务处理的准确性和完整性。 特殊情况处理 THANKS $$