基础会计六 会计账簿

学习情境六 会计账簿 知识要点 1. 了解设置和登记会计账簿的意义和种类。 2. 明确各类账簿的格式和内容。 3. 掌握和运用登记账簿的方法和规则。。 核心概念 会计账簿 会计账簿登记 会计账簿设置 错账更正 情境导入 甲企业会计人员在结账前进行对账时，查找出以下错账： 用银行存款预付建造固定资产的工程价款（通过“在建工程”核算）86 000元，编制的会计分录为： 借：在建工程 58 000 情境导入 贷：银行存款 58 000 在过账时，“在建工程”账户记录为58 000元。 思考： 如何对错账进行更正。 单元一 会计账簿概述 单元二 会计账簿的设置和登记 单元三 错账的更正方法 CONTANTS 单元四 结账与对账 单元一 会计账簿概述 单元一 会计账簿概述 一、会计账簿的概念 二、会计账簿的种类 会计账簿简称账簿，是指由一定格式、相互联系的若干账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统、分类地记录各项经纪业务的会计簿籍。 任务评价 单元一 会计账簿概述 一、会计账簿的概念 二、会计账簿的种类 账簿与账户之间，既有区别，又有联系。账户是在账簿中按照规定的会计科目开设的户头，没有账簿，账户就无法存在；账簿只是一个外在形式，账户才是它的真实内容，账簿记载经济业务是在个别账户中完成的。所以，账簿与账户的关系是形式与内容的关系。 任务评价 单元一 会计账簿概述 一、会计账簿的概念 二、会计账簿的种类 会计账簿的种类多种多样，不同种类的账簿其账页格式、用途和登记方法各不相同。为了更好地了解和运用账簿，通常按照用途和外在表现形式对其进行分类。 （一）按用途分类 账簿按用途分类，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。 1.序时账簿 任务评价 单元一 会计账簿概述 一、会计账簿的概念 二、会计账簿的种类 2.分类账簿 3.备查账簿 （二）按外表形式分类 账簿按外表形式可以分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。 1.订本式账簿 2.活页式账簿 3.卡片式账簿 任务评价 单元二 会计账簿的设置和登记 单元二 会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本要素 二、会计账簿的记账规则 (一）封面 封面主要标明账簿名称，如总分类账、现金日记账、债权债务明细账等。 （二）扉页 扉页主要列明科目索引及账簿启用登记表，一般将科目索引列于账簿最前面。 三、库存现金日记账的设置和登记 四、银行存款日记账的设置与登记 任务评价 单元二 会计账簿的设置和登记 一、会计账簿的基本要素 二、会计账簿的记账规则 （三）账页 （1）账户名称 （2）登记日期栏 （3）凭证种类和号数栏 （4）摘要栏 （5）金额栏 （6）总页次和分户页次栏 三、库存现金日记账的设置和登记 四、银行存款日记账的设置与登记 任务评价 单元二 会计账簿的设置和登记 二、会计账簿的记账规则 （一）准确完整 （二）注明记账符号 （三）书写留空 （四）正常记账使用蓝黑墨水 （五）特殊记账使用红墨水 三、库存现金日记账的设置和登记 四、银行存款日记账的设置与登记 一、会计账簿的基本要素 任务评价 单元二 会计账簿的设置和登记 库存现金日记账，又称为现金账，是由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证和银行存款付款凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔进行登记的一种特种日记账。 三、库存现金日记账的设置和登记 四、银行存款日记账的设置与登记 一、会计账簿的基本要素 二、会计账簿的记账规则 任务评价 单元二 会计账簿的设置和登记 按照我国《现金管理条例》中对单位现金收支的管理规定，库存现金日记账除应提供单位每日的现金收入、现金支出以余额的信息外，还应提供反映现金收支是否符合国家对现金收支管理规定方面的信息，因此，在库现金日记账上应设置“对方科目”栏。 三、库存现金日记账的设置和登记 四、银行存款日记账的设置与登记 一、会计账簿的基本要素 二、会计账簿的记账规则 任务评价 单元二 会计账簿的设置和登记 现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用三栏式，在同一张账页上分设 “借方”“贷方”和“余额”三栏。 现金日记账的登记方法如下： 三、库存现金日记账的设置和登记 四、银行存款日记账的设置与登记 一、会计账簿的基本要素 二、会计账簿的记账