5.3财产清查-银行存款 课件《基础会计》（高教版）

Part 01 清查银行存款的方法 清查方法 3 将企业银行存款日记账和银行转来的对账单逐笔核对 清查方法 中国工商银行杭州分行 1084578938925786 4 Part 02 清查银行存款的步骤 清查步骤 6 清查步骤 7 清查步骤 8 清查步骤 9 Part 03 分析未达账项 未达账项的类型 11 未达账项的类型 12 未达账项的类型 13 未达账项的类型 14 未达账项的类型 15 Part 04 编制银行存款余额调节表 √ √ √ √ 核对 编制银行存款余额调节表 将本单位银行存款日记账与银行对账单，以结算凭证的种类、号码和金额为依据，逐日逐笔核对。凡双方都有记录的，用铅笔在金额旁打上记号“√“。 √ √ 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 编制银行存款余额调节表 找出未达账项（即银行存款日记账和银行对账单中没有打“√“的款项）。 1 2 企业已收，银行未收 √ √ √ √ √ 企业已付，银行未付 3 4 核对 √ 编制银行存款余额调节表 什么是资产？ 银行存款余额调节表 “银行存款余额调节表”不是原始凭证，不可以作为企业调整银行存款账簿记录的依据 对于未达账项，必须在收到结算凭证后才能作会计处理 其调整后的余额反映了企业可以动用的银行存款实有数额 调节后仍不相等，应进一步查明原因 清查银行存款的方法 清查银行存款的步骤 分析未达账项 编制银行存款余额调节表 01 02 03 04 CONTENTS 21 $$