4.4对账和结账 课件《基础会计》（高教版）

Part 01 对账的基本要求 为了保证账簿记录的真实可靠，对账簿和账户所记录的有关数据进行核查和核对，以保证账证相符、账账相符和账实相符。 什么是对账 对账的基本要求 账簿记录与有关的会计凭证核对 √ 陈林 对账的基本要求 总分类账簿中全部账户核对相符。 总分类账簿中各账户与其所属的各明细分类 账户核对相符。 总分类账簿中“现金”、“银行存款”账户应与 “现金日记账”、“银行存款日记账” 核对相符。 会计部门有关财产物资明细账，应与财产物 资保管、使用部门的明细账核对相符。 编制总账科目试算平衡表（课程3.20） 对账的基本要求 对账的基本要求 Part 02 结账的方法和要求 在将本期内所发生的经济业务全部登记入账并对账无误的基础，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计数和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。 什么是结账 什么是结账 结出即时余额 月末结出余额 结出本月发生额的合计数 按月结出年初起至本月止的累计发生额 及时结账 结账的方法和要求 及时结账 结账的方法和要求 结出即时余额 月末结出余额 总账和其他明细账 及时结账 结账的方法和要求 结账的方法和要求 结账的方法和要求 （1）在各账户本月份最后一笔账目下端划一条通栏单红线； （2）在红线下面结出本月借、贷方发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“0”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“本月发生额及余额”字样； （3）再在下面划一条通栏单红线。 结账的方法和要求 结账的方法和要求 （1）在12月份月结下面结算填列全年12个月的发生额和年末余额，并在摘要栏内注明“本年合计”或“本年发生额及余额”字样； （2）再在下面划两条通栏单红线。 结账的方法和要求 更换账簿 银行存款日记账 Part 03 电算化下的结账 登账对账结账等繁琐容易出错的工作交给财务软件代替完成。 电算化下结账 采用会计电算化的单位，每月月底都需要进行电脑结账处理，计算机结账不仅要结转各账户的本期发生额和期末余额，还要进行一系列电算化处理，检查会计凭证是否全部登记入账并审核签章、试算平衡、辅助账处理等。 计算机结账基本模拟手工结账的流程，但与手工相比电算化结账工作更加规范。 电算化下的结账 01 02 对账的基本要求 结账的方法和要求 月结 年结 CONTENTS 03 电算化下的结账 23 $$