3.1税收概述（课件）- 《财经法规与会计职业道德》同步教学（清华大学·2017）

第三章 税法制度 第一节　税收概述 1.了解税收的概念及其分类 　　2.了解税法及其构成要素 　　3.熟悉税收征管的具体规定，包括税务登记管理、发票的要求、纳税申报及方式、税款征收方式等规定 　　4.掌握增值税、营业税、消费税、企业所得税和个人所得税的相关原理及应纳税额的计算 　　5.掌握营业税改征增值税试点方案的具体政策 主要内容 税种分类及税法要素 识别与计算主要税种 税法征收管理 1 2 3 税收，是国家为满足一般 社会共同需要，凭借政治权力，按法定标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配方式。 税收有以下作用 （1）税收是国家组织财政收入的主要形式；　　 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段；　　 （3）税收具有维护国家政权的作用；　　 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 （判断题）税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。 （多选题）下列各项中，体现了税收作用的有（）。 A.组织财政收入 　　　B.调节经济 C.维护国家政权 　　　D.维护国家利益 税收的特征（税收三性）： ►强制性 ►无偿性（三性核心） ►固定性：法规预定的标准，税率和税种 下列各项中，属于税收的特征的有（　）。 A.强制性 B.无偿性　C.自愿性　D.固定性 （判断题）由于税收具有固定性，所以税收一旦定确定，就不会发生变动。 一、税收分类 1.按征税对象分类，分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。 （1）流转税类——以流转额（商品和非商品）为课税对象，增值税、消费税、营业税和关税等，不受成本影响 （多选题）流转税类是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收。流转额包括（ ） A 商品交易金额 B 商品交易数量 C 劳务收入金额 D 服务性业务收入金额 （2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象 企业所得税、个人所得税，受成本费用影响 （3）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象 资源税、土地增值税和城镇土地使用税等 （4）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象 房产税、车船税等。（已取消的车船使用税） （5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象 印花税、车辆购置税、城市维护建设税 下列各项中，属于流转税的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是 A.房产税　B.车船税　　C.资源税　D.车辆购置税 (单选题)城市维护建设税属于（ ） A 流转税 B 所得税 C 财产税 D 行为税 （判断题）流转税是在生产和流通环节纳税，所得税是在分配环节纳税。 　2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。 （1）工商税类——税务机关征管 （2）关税类——海关征管 　进出口关税、由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税。 （单选题）进口货物应向（）缴税 A进口地税务机关 B海关 C 交货地税务机关 D进口方所在地税务机关 （判断题）工商税类是指以工业品、商业零售、交通运输、服务性业务的流转额为征税对象的各种税收的总称，由税务机关和海关负责征收管理。 （判断题）所得税类税收的征收对象是一般收入，征税数额不受成本、费用、利润高低的影响。 　 3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 （1）中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。如关税和消费税、进口环节增值税 （2）地方税。地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收，如城镇土地使用税、契税、营业税等。 　（3）中央地方共享税。指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。 (判断题)中央税包括消费税、营业税、关税 　按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（　）。 A.增值税　 　B.土地增值税　　 C.企业所得税　　D.个人所得税 (单选题)增值税、消费税、营业税、关税属于（） A流转税 B所得税 C财产税 D行为税 　 4.按照计税标准不同进行的分类，可分为从价税、从量税和复合税。 （1）从价税是以征税对象价格为计税依据，比例税率 　　例：增值税、营业税、房产税等。 （2）从量税是