2.1增值税纳税申报(课件）《税务会计实训》（上海交通大学出版社》

第二章 增值税会计实训 第 页 模块一 增值税纳税申报 模块二 增值税基本知识认知训练 模块三 增值税基本技能训练 模块四 增值税综合仿真实训 Contents Page 目录页 第 页 第 页 模块一 增值税纳税申报 Shuiwu kuaiji shixun 第 页 纳税人无论当期是否有销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报纳税申报表进行纳税申报。 增值税一般纳税人（以下简称纳税人）纳税申报资料包括《增值税纳税申报表》及其附列资料（以下简称本表及填写说明）、《增值税减免税申报明细表》，具体格式见附表2-1～附表2-6。 一、增值税一般纳税人纳税申报表的填制方法 模块一 增值税纳税申报 第 页 （一）名词解释 本表及填写说明所称部分内容，可作如下解释。 （1）“货物”是指增值税的应税货物。 （2）“劳务”是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （3）“服务、不动产和无形资产”是指销售服务、不动产和无形资产。 （4）“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额=当期销项税额−当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （5）“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额=销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （6）“扣除项目”是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 一、增值税一般纳税人纳税申报表的填制方法 模块一 增值税纳税申报 第 页 （二）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （1）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （2）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （3）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码（统一社会信用代码）。 （4）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （5）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （6）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （7）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （8）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 一、增值税一般纳税人纳税申报表的填制方法 模块一 增值税纳税申报 第 页 （9）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （10）“登记注册类型”：按纳税人税务登记证的栏目内容填写。 （11）“电话号码”：填写可联系到纳税人的常用电话号码。 （12）“即征即退项目”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。 （13）“一般项目”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（免）税数据。 （14）“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。 一、增值税一般纳税人纳税申报表的填制方法 模块一 增值税纳税申报 第 页 （15）第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。 （营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。） （16）第2栏“其中：应税货物销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额。 （17）第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。 （18）第4栏“纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。 一、增值税一般纳税人纳税申报表的填制方法 模块一 增值税纳税申报 第 页 （19）第5栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。 （20）第6栏“其中：纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按简易计税方法在本期计算调整的销售额。 （21）第7栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。 （22）第8栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的销售额。 一、增值税一般纳税人纳税申报表的填制方法 模块一 增值税纳税申报 第 页 （23）第9栏“其中：免税货物销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的货物销售额及适用零税率的货物销售额，但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法出口货物的销售额。 （24）第10栏“