1.1税收征收管理制度(课件）《税务会计实训》（上海交通大学出版社》

税务会计实训 主讲老师： 第 1 页 第一章 总论 第 1 页 模块一 税收征收管理制度 模块二 税收征收管理基本认知训练 模块三 税收征收管理综合仿真实训 Contents 目录 第 页 第 1 页 模块一 税收征收管理制度 Shuiwu kuaiji shixun 第 1 页 税务登记是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，是纳税人接受税务机关监督，依法履行纳税义务的必要程序。 税务登记包括设立登记、变更登记、注销登记、停业和复业登记及跨区域涉税报验登记等有关事项。 设立 登记 停业和复业 登记 变更 登记 注销 登记 停业和复业 登记 跨区域涉税 报验登记 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 新设立登记的企业首次办理涉税事宜时，税务机关依据工商部门共享登记信息制作《“多证合一”登记信息确认表》，提醒纳税人对其中不全的信息补充，对不准的信息进行更正，对需要更新的信息进行补正。 （一）设立登记 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 金税三期外部信息交换系统自动将纳税人在工商部门的换照信息传递至征管系统，各地税务机关通过征管系统相关模块及时为纳税人办理相关涉税业务。 纳税人识别号统一为18位社会信用代码。 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 1．变更税务登记的适用范围及时限要求 纳税人原工商登记的涉税主要内容发生变化，需要到工商行政管理部门办理变更登记的，应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，持下列有关证件和资料向原主管国家税务机关提出变更登记的书面申请报告：① 营业执照；② 纳税人变更登记内容的有关证明文件；③ 其他税务部门要求提供的有关资料。 纳税人按照规定不需要在工商行政管理部门办理变更登记的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，到主管税务机关办理税务变更登记。 （二）变更登记 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 2．变更税务登记表的填写与提交 纳税人办理变更登记时，应在税务机关办税服务厅领取或登录税务局网站下载《变更税务登记表》，根据实际情况正确填写变更前后的内容及其他事项，加盖企业公章，并连同其他相关资料报送主管税务机关。 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 （三）注销登记 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记的，可向税务局提出清税申请，填写《清税申报表》或《注销税务登记申报审批表》，税务机关自受理之日起5个工作日办结，并向纳税人出具《清税证明》或《税务事项通知书》，并将信息共享到交换平台。 未实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业注销税务登记，通过填制《注销税务登记申请审批表》完成。 办理注销登记前，应将税收票证交回税务机关审验核销，使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。 一、税务登记 模块一 税收征收管理制度 第 1 页 1 实行定期定额征收方式的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在预计停业的上一个月向主管税务机关提出停业申请，并按规定填报《停业复业报告书》。 办理了停业登记的纳税人，在正常停业期结束后无需进行复业登记即可自动恢复生产经营，恢复正常纳税。如需在原登记期限前复业，需向主管税务机关办理复业登记，领取收存的《发票领用簿》及空白发票、税务登记证等。 纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件、《发票领用簿》、空白发票和其他税务证件。 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应在停业期限满前，向税务机关提出延