4.1经营预测概述（课件）《管理会计学项目化教程》（上海交通大学出版社）

经营预测 管理学会计—— 项目四 经营预测概述 01 经营预测的意义 经营预测的程序 经营预测的方法 过渡页 TRANSITION PAGE 第 页 1．经营预测是企业进行经营决策的基础和依据 企业的经营预测就是要在销售预测的基础上，通过成本、利润和资金需求量的预测等，为企业的经营决策提供基础和依据。 2．经营预测有利于提高企业的竞争能力 企业依靠科学的经营预测，可以充分了解竞争的形式和竞争对手的情况，通过采取合理的策略，在竞争中争取主动，从而提高竞争能力。 3．经营预测是企业进行科学管理的基础 现代企业管理中大量采用全面预算、目标成本管理、绩效考评等科学管理手段，而这些手段都必须建立在科学的经营预测基础之上，科学的经营预测为企业的科学管理提供了依据。 一、经营预测的意义 任务一 经营预测概述 第 页 收集整理资料 根据已经确定的预测目标，有针对性地收集信息资料，进行认真的核实与审查，分析整理，分门别类地编号保存，为预测做好资料准备。 2 3 选择预测方法 从预测对象的实际出发选择预测方法，根据预测对象的不同而有所不同。 4 实际进行预测 运用选定的预测方法，根据建立的预测分析模型及相关信息资料，作出相应的预测，以揭示预测分析对象的变化趋势，得出预测分析结果。 编写预测报告 对预测结果进行检验、评价之后，应编写预测报告。 6 5 对预测的结果进行验证评价并修正误差。 通过检查预测结论是否符合当前实际，来验证预测方法是否科学有效，以便在以后的预测过程中及时地加以改进。 确定预测目标 确定目标是明确预测什么，达到什么样的目标。 1 任务一 经营预测概述 二、经营预测的程序 第 页 （一）定量分析法 2．因果预测分析法 1．趋势预测分析法 趋势预测分析法就是把时间作为自变量，把未来作为历史的自然延续，属于按照事物自身发展趋势进行预测的一种分析法。 因果预测分析法是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依存和制约的规律性联系，建立相应的因果数学模型进行预测分析的方法。 三、经营预测的方法 任务一 经营预测概述 第 页 （二）定性分析法 定性分析法也称非数量分析法，是指依靠预测人员丰富的实践经验和知识，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。定性分析法主要有市场调查法和判断分析法。 三、经营预测的方法 任务一 经营预测概述 第 页 销售预测 02 销售预测的意义 销售预测的方法 过渡页 TRANSITION PAGE 第 页 7 销售预测是指根据市场调查所得到的有关资料，根据市场供需情况的发展趋势，以过去和现在的销售资料为基础进行分析、判断，对特定产品的未来销售量及变化趋势作出判断的过程。 销售预测是企业进行生产经营活动的起点，是进行正确经营决策的基本前提，是开展其他经营预测的基础。 一、销售预测的意义 任务二 销售预测 第 页 算术平均法又称简单平均法，是指用过去若干期的销售量或销售额的算术平均数来作为销售预测值。其计算公式为： （一）定量预测方法 1．算术平均法 即 式中，S ——销售预测值； Si ——第 i 期销售量（额）； n ——销售资料期数。 二、销售预测的方法 任务二 销售预测 第 页 移动加权平均法，是对过去若干期的销售量或销售额，按其距离预测期的远近分别进行加权（近期所加权数大些，远期所加权数小些），然后计算其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。其计算公式为： （一）定量预测方法 2．移动加权平均法 式中，S ——销售预测值； Si ——第 i 期销售量（额）； n ——销售资料期数； wi ——第 i 期权数。 二、销售预测的方法 任务二 销售预测 第 页 指数平滑法是利用平滑系数（加权因子），对过去不同期间的实际销售量或销售额进行加权计算，作为计划期的销售预测值。这种方法实质上也是一种加权平均法，是以平滑系数α和（1－α）为权数进行加权。其计算公式为： （一）定量预测方法 3．指数平滑法 式中，A ——实际值； F ——预测值； α ——平滑系数（0≤α≤1）； t ——第t期。 二、销售预测的方法 任务二 销售预测 第 页 1）市场调查的方法 （二）定性预测方法 1．市场调查法 （1）