第5章会计账簿（课件）- 《基础会计学》同步教学（铁道出版社）

第五章 会计账簿 备查账簿 日记账 总 账 明细账 账 簿 序时账簿 分类账簿 第一节 会计账簿的意义与种类 一、会计账簿的概念： ◆由具有专门格式、相互联结的账页所组成。 ◆用以全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。 二、账簿的作用： 账 簿 A 对凭证资料的系统总结 经济业务 经济业务 经济业务 B 考核企业经营情况的重要依据 C 会计报表的主要资料来源 会计报表 计划或预算等 规章制度 三、会计账簿的种类： 账 簿 账 簿 日记账 明细账 序时账簿 分类账簿 备查账簿 总 账 （一）会计账簿按用途分类 1.序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。 2.分类账簿——按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿。 根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况 总 账 分类 账簿 明细账 根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况 3.备查账簿——也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如 “租入固定资产登记簿” 等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存关系。 联合账簿 日记总账 （二）会计账簿按外表形式分类 卡片式账簿 账 簿 账 簿 订本式账簿 活页式账簿 日记账 总 账 明细账 卡片箱 特别注意：不得用银行对账单或其他方法代替日记账！ 第二节 会计账簿的启用与记账规则 一、账簿的基本内容： 账 簿 扉 页 填写“账簿使用登记表”或“账户目录”等内容 账 页 格式不一，用以记录具体经济业务内容 封 面（含封底） 起保护账页的作用 会计账簿的组成内容 二、账簿的启用： ◆设置封面与封底 ◆填写账簿经管人员一览表 ◆填写账户目录 ◆粘贴印花税票 单位名称 印花粘贴处 账簿名称 账簿编号 字第 号 第 册 共 册 账簿页数 本账簿共计 页 启用日期 年 月 日 至 年 月 日 经管人员 接管 移交 会计负责人 单位公章 姓名 盖章 年 月 日 年 月 日 姓名 盖章 单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章 会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表”交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 账 簿 启 用 表 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 顺序 编号 名 称 页号 顺序 编号 名 称 页号 1 库存现金 1 13 实收资本 40 2 银行存款 4 14 资本公积 45 3 应收账款 7 15 盈余公积 50 4 预付账款 10 16 本年利润 53 5 原材料 14 17 利润分配 60 6 库存商品 18 18 生产成本 65 7 固定资产 22 19 制造费用 70 8 累计折旧 25 20 主营业务收入 75 9 应付账款 28 21 主营业务成本 80 10 应付职工薪酬 31 22 营业税金及附加 85 11 应付股利 34 23 管理费用 90 12 应交税费 37 24 销售费用 95 账户目录（科目索引） 在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。 单击此处编辑母版文本样式 第二级 第三级 第四级 第五级 三、账簿的登记规则 ◆1.根据审核无误的会计凭证登记账簿。 ◆ 2.应将会计凭证的日期、凭证种类、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，登记完毕后，记账人员要在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证“账页”栏内注明所记账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账。 ◆3.说明简明扼要,书写适当留格。1/2 总 账 会计科目：生产成本 摘 要 借 方 贷 方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1