5.1分析企业短期偿债能力（课件）《财务报表分析》（上海交通大学出版社）

财务报表分析 1 项目导读 项目五 企业偿债能力分析 企业偿债能力反映了企业财务状况的稳定性与生产经营的发展趋势，直接关系到企业的持续经营能力，是会计信息使用者所重点关心的财务能力之一。重视并有效提高偿债能力，不仅是维护债权人正当权益的法律约束，而且也是企业保持良好市场形象和资信地位，增强企业风险意识，避免风险损失，实现企业价值最大化目标的客观要求。因此，偿债能力分析成为现代企业财务报表分析的核心内容之一。 — — 2 项目五 企业偿债能力分析 项目导读 知识目标 了解影响短期偿债能力的因素，理解短期偿债能力的分析内容及方法。 了解影响长期偿债能力的因素，理解长期偿债能力的分析内容及方法。 技能目标 具有分析评价企业短期偿债能力的技能。 具有分析评价企业长期偿债能力的技能。 素养目标 建立健康的消费观和价值观，合理规划资产和负债，远离恶性“校园贷”。 — — 3 项目导航 任务一 分析企业短期偿债能力 任务二 分析企业长期偿债能力 项目实训 — — 01 分析企业短期偿债能力 5 短期偿债能力是指企业偿还流动负债的能力。在市场经济条件下，企业作为一个独立的经济实体，短期偿债能力的强弱揭示了企业财务状况的好坏和风险程度的大小，直接影响企业的支付能力、信用、商誉及再融资能力等一系列问题，甚至会影响企业的经营能力，因此，短期偿债能力分析至关重要。 任务导入 — — 6 小王结合甲公司近几年的资产负债表及现金流量表，计算各种短期偿债能力指标，运用比率分析法分析评价甲公司的短期偿债能力，以了解甲公司短期偿债能力的强弱及变化情况，揭示甲公司的财务状况和风险程度，继而作为经营管理者未来决策的依据。 任务导入 — — 7 本任务的知识和技能要求。 知识和技能要求 任务导入 类 型 具体内容 学习程度 了解 理解 应用 知识要求 影响短期偿债能力的因素 ●     短期偿债能力的分析内容及方法   ●   技能要求 分析甲公司的短期偿债能力     ● — — 8 （一）任务描述 计算甲公司短期偿债能力指标，运用比率分析法分析评价甲公司的短期偿债能力。 任务工单 — — 9 以3～5人为一组进行分组，每组设组长1名，小组讨论任务分工并将分工情况填写到下表中。 小组成员 姓 名 学 号 任务分工 组长       组员                         （二）任务分工 任务工单 — — 10 在进入具体操作前，请各组长组织组员观看“短期偿债能力分析相关知识”的预习视频，并收集和整理以下相关资料，进行讨论分析。 （1）什么是短期偿债能力？ （2）影响短期偿债能力的因素有哪些？ （3）短期偿债能力的评价指标有哪些， 如何计算并运用其对企业短期偿债能力进行分析评价？ （三）任务准备 任务工单 点击此处播放微课 短期偿债能力分析相关知识 — — 11 （1）甲公司2019—2021年财务报表的部分数据情况。依据表中的数据，计算甲公司2019—2021年的短期偿债能力指标，并将计算结果填写到甲公司2019—2021年的短期偿债能力指标中。 （四）任务实施 任务工单 项 目 2021年度 2020年度 2019年度 货币资金 11 693 929.88 13 641 314.39 12 540 071.53 存货 4 276 559.83 2 787 950.52 2 408 485.41 流动资产 22 584 965.22 21 363 298.72 21 336 404.10 流动负债 19 587 211.79 15 746 558.53 16 956 830.02 经营活动产生的现金流量净额 150 474.52 866 406.20 3 133 808.56 甲公司2019—2021年财务报表的部分数据情况 — — 12 （四）任务实施 任务工单 指 标 2021年度 2020年度 2019年度 营运资本/万元       流动比率       速动比率       现金比率       现金流量比率       甲公司2019—2021年的短期偿债能力指标 — — 13 （四）任务实施 任务工单 （2）依据甲公司2019—2021年的短期偿债能力指标中的数据，分析甲公司2019—2021年营运资本、流动比率、速动比率、现金比率和现金流量比率等短期偿债能力指标，并综合评价甲公司2019—2021年的短期偿债能力，然后将分析结论填写到表中。 分析内容 分析结论 营运资本指标   流动比率指标 速动比率指标 现金比率指标   现金流量比率指标 短期偿债能力