4.3分析现金流量表的质量（课件）《财务报表分析》（上海交通大学出版社）

财务报表分析 1 03 分析现金流量表的质量 2 现金是企业经营中的“血液”，现金流通是否通畅，现金流量质量是否良好，决定着一个企业的生命力是否旺盛。因此，做好企业现金流量表质量的分析对于经营管理者等会计信息使用者十分必要。 任务导入 — — 3 小王通过分析甲公司近几年现金流量表的质量，旨在进一步掌握甲公司各项活动产生的现金流量的变动规律、变动趋势、公司所处生命周期的阶段及异常变化等情况，以作为经营管理者未来决策的依据。 任务导入 — — 4 任务导入 本任务的知识和技能要求。 知识和技能要求 类 型 具体内容 学习程度 了解 理解 应用 知识要求 分析经营活动现金流量的质量   ●   分析投资活动现金流量的质量   ●   分析筹资活动现金流量的质量   ●   技能要求 分析甲公司经营活动现金流量的质量     ● — — 5 编制甲公司2019—2021年经营活动现金流量趋势分析表，对甲公司经营活动现金流量净额质量进行分析，揭示经营活动现金流量的充足性和稳定性。 任务工单 编制甲公司2019—2021年经营活动现金流量趋势分析表，对甲公司经营活动现金流量净额质量进行分析，揭示经营活动现金流量的充足性和稳定性。 （一）任务描述 — — 6 任务工单 （二）任务分工 以3～5人为一组进行分组，每组设组长1名，小组讨论任务分工并将分工情况填写到表中。 小组成员 姓 名 学 号 任务分工 组长     组员                         小组成员及分工情况 — — 7 任务工单 （三）任务准备 在进入具体操作前，请各组长组织组员观看“经营活动现金流量的质量分析相关知识”的预习视频，并收集和整理以下相关资料，进行讨论分析。 （1）经营活动现金流量净额质量分析的内容是什么？ （2）经营活动现金流量的持续稳定性分析指的是什么？ 点击此处播放微课 经营活动现金流量的质量分析相关知识 — — 8 任务工单 （四）任务实施 项 目 2021年度金额 2020年度金额 2019年度金额 销售商品、提供劳务收到的现金 16 964 651.76 15 587 038.43 16 638 769.80 收到的税费返还 246 738.12 249 429.31 185 437.35 收到其他与经营活动有关的现金 593 800.13 470 832.80 279 676.38 经营活动现金流入小计 17 805 190.01 16 307 300.54 17 103 883.53 购买商品、接受劳务支付的现金 14 560 151.84 12 179 312.13 9 421 477.14 甲公司2019—2021年经营活动现金流量的数据情况 （1）甲公司2019—2021年经营活动现金流量的数据情况。依据表中的数据，对甲公司经营活动产生的现金流量净额质量进行分析。 单位：万元 — — 9 86181 (8) - 注：甲公司2019年和2020年经营活动产生的现金流量净额在补偿当期的非付现成本（固定资产折旧、无形资产摊销和长期待摊费用摊销等）后仍有很多剩余，但是2021年经营活动产生的现金流量净额不足以补偿当期的非付现成本。 任务工单 （四）任务实施 项 目 2021年度金额 2020年度金额 2019年度金额 支付给职工以及为职工支付的现金 984 859.34 890 127.71 883 121.37 支付的各项税费 837 183.95 818 405.29 1 512 831.18 支付其他与经营活动有关的现金 1 272 520.36 1 553 049.21 2 152 645.28 经营活动现金流出小计 17 654 715.49 15 440 894.34 13 970 074.97 经营活动产生的现金流量净额 150 474.52 866 406.20 3 133 808.56 甲公司2019—2021年经营活动现金流量的数据情况(续表） 单位：万元 — — 注：甲公司2019年和2020年经营活动产生的现金流量净额在补偿当期的非付现成本（固定资产折旧、无形资产摊销和长期待摊费用摊销等）后仍有很多剩余，但是2021年经营活动产生的现金流量净额不足以补偿当期的非付现成本。 10 任务工单 （四）任务实施 （2）以2019年为基期，对经营活动产生的现金流量进行趋势分析（定比分析），计算定比指数，并填制甲公司2019—2021年经营活动现金流量趋势分析表。 项 目 2021年度比重 2020年度比重 2019年度比重 销售商品、提供劳务收到的现金       收到的税费返还       收