4.2编制并分析现金流量表的垂直分析表（课件）《财务报表分析》（上海交通大学出版社）

财务报表分析 1 02 编制并分析现金流 量表的垂直分析表 2 现金流量表垂直分析（又称结构分析）包括现金流入结构、现金流出结构、现金流量净额结构等分析。通过现金流量表的垂直分析，可以了解企业现金流入的主要来源和现金流出的方向，并评价现金流入、现金流出对净现金流量的影响。 任务导入 — — 3 小王希望通过对甲公司近几年现金流量表的垂直分析，进一步了解其各种现金流量的结构比重，以作为经营管理者未来决策的依据。 任务导入 — — 4 任务导入 本任务的知识和技能要求。 知识和技能要求 类 型 具体内容 学习程度 了解 理解 应用 知识要求 现金流量表垂直分析的目的 ●     编制与分析评价现金流入结构分析表   ●   编制与分析评价现金流出结构分析表   ●   编制与分析评价现金流量净额结构分析表    ●   技能要求 编制并分析甲公司现金流入结构分析表     ● — — 5 任务工单 （一）任务描述 运用垂直分析法对甲公司现金流入情况进行垂直分析，填制现金流入结构分析表，分析甲公司现金流入的主要来源和方向，评价各种现金流量形成的原因，并揭示甲公司现金流入结构的合理性。 — — 6 任务工单 （二）任务分工 以3～5人为一组进行分组，每组设组长1名，小组讨论任务分工并将分工情况填写到表中。 小组成员 姓 名 学 号 任务分工 组长       组员                         小组成员及分工情况 — — 7 任务工单 （三）任务准备 在进入具体操作前，请各组长组织组员观看“初识现金流入结构分析表”的预习视频，并收集和整理以下相关资料，进行讨论分析。 （1）现金流入结构分析表分析的目的是什么？ （2）如何编制现金流入结构分析表？ （3）现金流入结构分析表分析的主要内容是什么？ 点击此处播放微课 初识现金流入结构分析表 — — 8 任务工单 （四）任务实施 （1）下载甲公司2021年现金流量表（见本书配套素材“素材与实例”→“甲公司”→“甲公司2021年现金流量表.xlsx”）。 （2）依据甲公司2021年现金流量表填写甲公司2021年现金流入结构分析表，需分别计算现金流入各个项目占现金流入合计的结构比重。 — — 9 任务工单 （四）任务实施 甲公司2021年现金流入结构分析表 项 目 2021年度 2020年度 金额/万元 比重/% 金额/万元 比重/% 一、经营活动现金流入小计         销售商品、提供劳务收到的现金         收到的税费返还         收到其他与经营活动有关的现金         二、投资活动现金流入小计         收回投资收到的现金         取得投资收益收到的现金         处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额         — — 10 任务工单 （四）任务实施 甲公司2021年现金流入结构分析表(续表） 项 目 2021年度 2020年度 金额/万元 比重/% 金额/万元 比重/% 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 三、筹资活动现金流入小计         吸收投资收到的现金         取得借款收到的现金         收到其他与筹资活动有关的现金         四、现金流入合计         — — 11 任务工单 （四）任务实施 （3）依据甲公司2021年现金流入结构分析表中的数据，分析甲公司经营活动、投资活动和筹资活动现金流入结构现状，并对甲公司现金流入结构进行总体评价，然后将分析结论填写到表中。 甲公司2021年现金流入结构分析结论 分析内容 分析结论 经营活动现金流入结构      投资活动现金流入结构 筹资活动现金流入结构   现金流入结构总体情况   — — 12 （1）以小组为单位，收集财务报表分析所需的资料（可登录新浪财经网站下载感兴趣的上市公司的年报，或以其他方式获取相关资料）。 （2）以小组为单位，在投资者、债权人、经营管理者、供应商、客户、企业内部职工等角色中任选一个角色，分角色扮演并讨论所选角色进行财务报表分析的目的及关注的主要内容，并将讨论结果填写到表1-3中。 评价项目 评价内容 评价分数 分值 自评 组评 师评 职业素养考核目标 （40%） 考勤、仪容仪表 10分       责任意识、纪律意识 10分       团队合作与交流 20分       专业能力考核目标 （60%） 任务准备过程记录及讨论的完成度 20分       任务实施过程记录的完成度 20分