4.1编制并分析现金流量表的水平分析表（课件）《财务报表分析》（上海交通大学出版社）

财务报表分析 1 项目导读 项目四 现金流量表分析 现金流量是企业财务状况和运营能力重要的判断指标，也是企业价值判断的重要依据。企业现金流量的质量好坏关乎企业成败与否。如何利用好现金流量表所提供的现金及现金等价物（易于变现的有价证券）的流入和流出等信息，评价企业经营绩效的质量，是现金流量表分析的重要内容。 — — 2 项目导读 项目四 现金流量表分析 知识目标 了解现金流量表水平分析的目的，理解现金流量表水平分析表的编制和分析评价方法。 了解现金流量表垂直分析的目的，理解现金流入结构分析表、现金流出结构分析表及现金流量净额结构分析表的编制和分析评价方法。 理解经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的质量分析内容。 技能目标 具有编制和分析评价企业现金流量表水平分析表的能力。 具有编制和分析评价企业现金流入结构分析表、现金流出结构分析表及现金流量净额结构分析表的能力。 具有分析企业经营活动、投资活动和筹资活动现金流量质量的能力。 素养目标 支持科技发展，识别财务舞弊。 践行生态文明思想，共促绿色低碳发展。 — — 3 项目导航 任务一 编制并分析现金流量表的水平分析表 任务二 编制并分析现金流量表的垂直分析表 项目实训 任务三 分析现金流量表的质量 — — 01 编制并分析现金流 量表的水平分析表 5 企业的现金流量包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 任务导入 — — 6 现金流量表的水平分析，就是对经营活动、投资活动和筹资活动现金流入、现金流出及现金流量净额的变动情况和变动幅度进行分析，并进一步分析其变动原因，进而判断其变动的合理性。 任务导入 — — 7 小王阅读了甲公司近几年的现金流量表，希望通过分析现金流量表各项目的变动差异及原因，进而揭示甲公司的现金流量情况，以作为经营管理者未来决策的依据。 任务导入 — — 8 本任务的知识和技能要求。 知识和技能要求 任务导入 类 型 具体内容 学习程度 了解 理解 应用 知识要求 现金流量表水平分析的目的 ●     现金流量表水平分析表的编制   ●   现金流量表水平分析表的分析评价   ●   技能要求 编制并分析甲公司现金流量表水平分析表     ● — — 9 （一）任务描述 以基期标准作为比较标准，运用水平分析法对甲公司现金流量表进行水平分析，揭示经营活动、投资活动和筹资活动产生现金流量的增减变动情况，并分析其产生差异的原因及合理性。 任务工单 — — 10 以3～5人为一组进行分组，每组设组长1名，小组讨论任务分工并将分工情况填写到表中。 小组成员 姓 名 学 号 任务分工 组长       组员                         （二）任务分工 任务工单 小组成员及分工情况 — — 11 在进入具体操作前，请各组长组织组员观看“初识现金流量表”的预习视频，并收集和整理以下相关资料，进行讨论分析。 （1）现金流量表的性质和作用是什么？ （2）现金流量表的编制方法有哪些？ （3）现金流量表水平分析的目的是什么？ （三）任务准备 任务工单 点击此处播放微课 初识现金流量表 — — 12 （1）下载甲公司2021年现金流量表（见本书配套素材“素材与实例”→“甲公司”→“甲公司2021年现金流量表.xlsx”）。 （2）依据甲公司2021年现金流量表填写表甲公司2021年现金流量表水平分析表，需分别计算各个项目的增减变动额和增减变动率。 （四）任务实施 任务工单 — — 13 （四）任务实施 任务工单 甲公司2021年现金流量表水平分析表 项 目 2021年度 金额/万元 2020年度 金额/万元 增减变动额 /万元 增减变动率 /% 一、经营活动产生的现金流量：         销售商品、提供劳务收到的现金         收到的税费返还         收到其他与经营活动有关的现金         经营活动现金流入小计         购买商品、接受劳务支付的现金         — — 14 （四）任务实施 任务工单 甲公司2021年现金流量表水平分析表（续表） 项 目 2021年度 金额/万元 2020年度 金额/万元 增减变动额 /万元 增减变动率 /% 支付给职工以及为职工支付的现金         支付的各项税费         支付其他与经营活动有关的现金         经营活动现金流出小计         经营活动产生的现金流量净额         — — 15 （四）任务实施 任务工单 甲公司2021年现金流量表水平分析表（续表）