7.1出纳业务综合实训（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目七 出纳业务综合实训 2 一、实训目的 二、实训要求 三、实训准备 四、实训资料 项目导航 3 一、 实训目的 4 通过出纳业务综合实训，学生能够系统掌握出纳操作程序和具体方法，加深对所学理论知识的理解，提高实际动手能力。 同时，通过分岗实训、小组合作等实训形式，学生能够认知并熟悉出纳职业环境，增强职业道德意识，提升职场沟通能力与团队协作能力，为将来走上出纳工作岗位打下良好的基础。 一、实训目的 5 二、 实训要求 6 学生能够运用各种软件（如Excel软件、用友软件、金蝶软件等）熟练处理以下出纳典型业务。 （1）设置现金日记账、银行存款日记账，并登记月初余额。 （2）填制相应的原始凭证并登记现金日记账、银行存款日记账。 （3）每日结出现金日记账、银行存款日记账的账面余额。 （4）定期进行现金盘点，编制库存现金盘点报告单。 （5）定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对，找出未达账项，编制银行存款余额调节表。 二、实训要求 7 三、 实训准备 8 三、实训准备 （1）创建一个名为“现金日记账”或“银行存款日记账”的Excel工作簿。 （2）在工作表的第一行输入“现金日记账”或“银行存款日记账”后，选中该文字并设置为双下划线。 （3）在第二行各单元格依次输入时间、凭证号数、摘要、对应科目、借方、贷方、方向、余额和核对等内容。 （4）按照清晰、美观的标准，利用Excel制表功能，自行设置好表头、边框、填充、单元格大小等内容。 （一）熟悉Excel软件操作 1．出纳日记账的编制 9 三、实训准备 （1）输入数据： 创建好出纳日记账后，出纳员可以根据实际情况在工作表中输入数据。在Excel中，数据可以直接输入，也可以快速填充。 （2）自动计算余额： ① 在相应的单元格中输入“=SUM（上一期余额+本期借方-本期贷方）”； ② 利用Excel的“自动填充”功能，拖动填充柄下拉单元格。 （3）通栏单（双）红线： 选择相应的单元格后，打开“设置单元格格式”窗口，在“边框”页面中勾选单（双）直线样式和线条颜色。 （4）自动对账： 通过IF函数嵌套COUNTIF函数实现自动对账功能。 （一）熟悉Excel软件操作 2．出纳日记账的登记 10 三、实训准备 （二）掌握出纳工作流程 11 出纳员应掌握出纳工作流程 出纳一日工作流程 企业收付结算业务流程 三、实训准备 出纳一日工作流程 （二）掌握出纳工作流程 12 三、实训准备 企业收付结算业务流程—现金业务 （二）掌握出纳工作流程 续左表 13 三、实训准备 （二）掌握出纳工作流程 续左表 企业收付结算业务流程—银行业务 14 四、 实训资料 15 四、实训资料 （1）单位全称：广州市华美食品有限公司。 （2）单位简称：华美公司。 （3）法定代表人：刘建国。 （4）地址、电话：广州市天河路16号、020-10026223。 （5）注册资本：100万元。 （6）经营范围：糖果、食品、饮料的生产和销售。 （7）单位类型：增值税一般纳税人。 （8）统一社会信用代码：91440EL0230TWA1123。 （9）基本存款账户。 开户行：中国工商银行广州市天河路支行（以下简称“工行”）。 地址、行号：广东省广州市天河路32号、102550008837。 账号：955885412300。 （一）单位基础信息 16 四、实训资料 华美公司财务岗位设置及其职责如表所示。 （二）单位财务岗位设置及其职责 岗位 任职人员 职责 财务主管 余阳 ① 审核记账凭证并签字；② 登记总账，并与明细账对账；③ 保管公司的财务专用章；④ 在对外出具的财务报告上签名并盖章；⑤ 管理财务部所有工作 出纳员 王艺 ① 办理货币资金收付款业务；② 登记现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账，并与总账对账；③ 保管现金收讫章、现金付讫章和作废章；④ 编制银行存款余额调节表，并与银行出纳员沟通协调；⑤ 出具出纳报告单 会计员 张立 ① 审核原始凭证并据以填制记账凭证；② 登记除其他货币资金明细账以外的所有明细账；③ 开具发票和报税；④ 整理并装订所有会计档案 17 四、实训资料 （1）库存限额为6 000元，不得无故超限额存放现金。 （2）出纳员负责现金收支和银行结算业务，无关人员不得经手。 （3）不准白条抵库，不得私设小金库。 （4）不准私人占用和挪用现金。 （5）出纳员到银行提取或送存现金每笔在 50 000 元以上的，需公司派车且必须有一人陪同。 （6）保险柜由公司专用，不得存放任何私人物品。 （7）严格执行《现金管理暂行条例》，不能使用现金的必须通过银行转账结算。 （三）单位财务管理制度 1．库存现金管理制度 18 四、实训资料 （8