6.1开立与管理外汇账户（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目六 办理外汇业务 2 随着我国对外开放程度的不断加深，单位对外经济往来越来越密切。外汇作为国际间经济往来的支付手段和清算手段，在单位对外经济往来中发挥着重要作用。 本项目围绕外汇业务的相关内容设计了两个学习任务： ① 开立与管理外汇账户； ② 办理外汇结算业务。 项目导读 3 学习目标 知识目标 熟悉外汇的含义、汇率的标价方式及分类。 熟记外汇账户的相关知识。 熟记汇款结算、信用证结算、托收结算、银行保函结算的含义及分类。 技能目标 能够厘清汇款、信用证、托收、银行保函的结算流程。 能够办理汇款结算、信用证结算、托收结算、银行保函结算等业务。 素养目标 严格按照外汇的相关规定办理外汇业务。 在与外商或外国银行办理外汇业务时应遵守商业信用，维护国家形象。 4 任务一 开立与管理外汇账户 任务二 办理外汇结算业务 项目导航 5 开立与管理外汇账户 任务一 6 经过长时间的筹备，2023年6月，东升公司决定经营境外承包工程业务。为了收取业务往来外汇，东升公司需要开立外汇（美元）账户。 任务引入 点击跳过情景 7 李清以前没有接触过外汇出纳业务，也不知道外汇账户的相关规定。她直接拿着营业执照、银行预留印鉴等资料前往中国银行办理外汇账户的开立手续，却被银行工作人员拒绝了。 任务引入 点击跳过情景 8 帮助李清完成以下任务。 （1）分析银行工作人员拒绝受理的原因。 （2）结合东升公司外汇业务的特点，正确办理外汇账户开立手续。 任务清单 9 任务准备 一、外汇与汇率 根据《中华人民共和国外汇管理条例》，外汇是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产： ① 外汇现钞，包括纸币、铸币； ② 外汇支付凭证或支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等； ③ 外币有价证券，包括债券、股票等； ④ 特别提款权； ⑤ 其他外汇资产。 （一）外汇 10 出纳贴士 特别提款权，又称纸黄金，由国际货币基金组织于1969年创造，是一种可用于偿还国际货币基金组织债务、弥补会员国政府之间国际收支逆差的账面资产。 其本质是一种储备资产和记账单位，并不是有形的货币，要换成其他货币才能使用。 11 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 汇率是指一国（地区）货币以另一国（地区）货币表示的价格，即两国货币间的比价，通常用两种货币之间的兑换比例来表示。 什么是汇率 点击此处播放微课 其中，美元称为单位货币，人民币称为计价货币。 表示1美元等于7.007 3人民币 例如，USD/CNY=7.007 3 12 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 1．汇率的标价方式 13 汇率的标价方式 根据计价货币的不同 直接标价法 间接标价法 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 1．汇率的标价方式 （1）直接标价法 直接标价法是指以一定单位的外国（地区）货币（以下简称“外币”）为标准，计算能兑换多少单位的本国货币（以下简称“本币”）。 因此，在直接标价法下，外币的币值与汇率的涨跌成正比。 14 当一定单位的外币所折合的本币数额增多时 外币的币值上升 或本币的币值下跌 当一定单位的外币所折合的本币数额减少时 外币的币值下跌 或本币的币值上升 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 1．汇率的标价方式 （2）间接标价法 间接标价法是指以一定单位的本币为标准，计算能兑换多少单位的外币。 因此，在间接标价法下，外币的币值与汇率的涨跌成反比。 15 当一定单位的本币所折合的外币数额增多时 外币的币值下跌 或本币的币值上升 当一定单位的本币所折合的外币数额减少时 外币的币值上升 或本币的币值下跌 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 （1）根据汇率制度的不同 2．汇率的分类 16 汇率 固定汇率 即汇率基本固定，其波动幅度局限在一个较小的范围内 浮动汇率 即汇率不固定，会随着外汇市场的供求变化自由波动，且其波动幅度没有上下限 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 （2）根据银行买卖外汇的角度不同 2．汇率的分类 17 汇率 买入汇率 银行从持汇人手中买入一定数量的外汇时所使用的汇率 卖出汇率 银行卖出一定数量的外汇时所使用的汇率 中间汇率 买入汇率与卖出汇率的算术平均数 国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价一般采用中间汇率。 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 （3）根据外汇交割期限的不同 就买卖差价而言，远期汇率一般大于即期汇率。 2．汇率的分类 18 汇率 即期汇率 买卖双方完成交易后在两个营业日内办理外汇交割时所采用的汇率 远期汇率 买卖双方预先签订合约，约定在未来某一日期按照协议交割时所规定的汇率 任务准备 （二）汇率 一、外汇与汇率 2．汇率的分类 （4）根据外汇交易支付通知方式的不同 其中，电