5.2办理托收承付结算业务（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目五 办理非票据结算业务 2 任务二 办理托收承付结算业务 3 2023年5月25日，东升公司向沈阳亚达建设工程有限公司（以下简称“亚达公司”；开户行：中国建设银行沈阳市卫星路支行；账号：6233594612340061）销售一批含税价款为129 660元的建筑材料，开出增值税专用发票（发票号码：421125322），货已发运。双方在购销合同中约定以托收承付和验货付款的方式结算货款。当日，李清接到财务主管的指示，前往银行办理托收承付结算业务。 任务引入 点击跳过情景 4 5月28日，亚达公司收到物流公司发来的提货通知，查验货物无误后随即通知其开户行向东升公司支付货款。 任务引入 点击跳过情景 5 帮助李清前往银行办理托收承付结算业务并收妥货款。 任务清单 6 托收承付是根据购销合同由收款人发货后先委托银行向异地付款人收取款项，由付款人承认付款的一种结算方式。 托收承付只限于异地使用。 任务准备 一、托收承付的基础知识 委托收款和托收承付的区别 点击此处播放微课 7 任务准备 一、托收承付的基础知识 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易及因商品交易产生的劳务供应的款项。 代销、寄销、赊销商品的款项均不得办理托收承付结算。 8 托收承付 收款人和付款人必须是 国有企业 供销合作社 经营管理较好并经银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 收付款双方必须签有符合法律法规的购销合同 在购销合同上明确使用异地托收承付的结算方式和结算款项的划回方式（邮寄或电报）等内容 出纳贴士 在托收承付结算业务中，收付款双方必须重合同，守信用。 收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户行将暂停其对该付款人办理托收业务； 如果付款人累计三次提出无理由拒付的，付款人开户行将暂停其向外办理托收业务。 9 任务准备 二、托收承付结算的基本规定 （1）托收承付凭证必须记载下列事项 ① 表明“托收承付”的字样； ② 确定的金额； ③ 付款人名称及账号； ④ 收款人名称及账号； ⑤ 付款人开户行名称； ⑥ 收款人开户行名称； ⑦ 托收附寄单证张数或册数； ⑧ 合同名称号码； ⑨ 委托日期； ⑩ 收款人签章。 欠缺记载上列事项之一的托收承付凭证，银行不予受理。 10 任务准备 二、银行汇票结算的基本规定 （2） 托收承付结算每笔金额起点为10 000元，新华书店系统每笔金额起点为1 000元。 （3） 收款人办理托收，必须将托收承付凭证，以及作为附件的商品已发运的证明文件和其他符合托收承付结算要求的证明文件一并送交其开户行。 （4） 付款人收到其开户行发来的托收承付凭证及附件后，应在承付期内对托收承付凭证及附件进行审核，并安排资金。 11 出纳视窗 承付货款 不论是验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向开户行表示承付，并书面通知开户行提前付款。 由收付款双方商量选用，并在购销合同中做出明确规定 12 验货付款 承付期为十天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日（承付期内遇法定休假日顺延）起计算 承付货款 验单付款 验货付款 验单付款 承付期为三天，自付款人开户行发出承付通知的次日（承付期内遇法定休假日顺延）起计算 任务准备 二、托收承付结算的基本规定 （5）出现下列情况的，付款人在承付期内可以向开户行提出全部或部分拒绝付款： ① 没有签订购销合同或购销合同未明确托收承付结算方式的； ② 未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货而付款人不再需要该项货物的； ③ 未按购销合同规定的到货地址发货的； ④ 代销、寄销、赊销商品的； ⑤ 在验单付款时，发货清单所列的货物品种、规格、数量、价格与购销合同规定不符，或虽然两者相符，但经查验货物与购销合同或发货清单不符的； ⑥ 在验货付款时，经查验货物与购销合同规定或与发货清单不符的； ⑦ 货款已支付或计算有错误的。 （6） 若付款人在付款期内未向开户行表示拒绝付款的，付款人开户行视作付款人承付并在承付期满的次日上午开始营业时将款项划给收款人。 13 出纳贴士 付款人对以上情况提出拒绝付款时，必须填写拒绝付款理由书并签章。 14 若属于商品数量问题 付款人应提供数量问题的证明及相有关数量的记录 拒绝付款的理由涉及购销合同的 应引证购销合同上的相关条款 若属于商品质量问题 付款人应提供商品检验部门的检验证明 出纳贴士 在托收承付结算业务中，付款人开户行不仅承担结算中介作用，还承担行政仲裁作用。 因此，付款人开户行会严格审核付款人拒绝付款的理由并查验购销合同。 付款人开户行均不受理并强制扣款 15 付款人提出拒绝付款 手续不全 依据不足 理由不符合规定 不属于以上七种拒绝付款情况 超过承付期拒付和应部分拒付却全部拒付的 任务实