5.1办理委托收款结算业务（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目五 办理非票据结算业务 2 非票据结算指的是不采用票据进行支付结算的方式，包括委托收款、托收承付、汇兑等。 本项目围绕非票据结算业务的相关内容设计了四个学习任务： ① 办理委托收款结算业务； ② 办理托收承付结算业务； ③ 办理汇兑结算业务； ④ 办理单位信用卡业务。 项目导读 3 学习目标 知识目标 熟悉各类非票据结算业务的一般操作流程。 熟记各类非票据结算的基础知识。 熟记各类非票据结算的基本规定。 技能目标 能够填写托收凭证、汇兑凭证。 能够办理委托收款结算、托收承付结算、汇兑结算及申领单位信用卡等业务。 能够正确登记相关业务的银行存款日记账。 素养目标 培养钻研探索、精益求精的职业精神。 严格按照国家有关规定办理各项业务，执业谨慎，信誉至上。 4 任务一 办理委托收款结算业务 任务二 办理托收承付结算业务 任务三 办理汇兑结算业务 任务四 办理单位信用卡业务 项目导航 5 任务一 办理委托收款结算业务 6 2023年5月24日，李清接到财务主管的指示，持已承兑的银行承兑汇票（见图）前往银行办理委托收款结算业务。 任务引入 7 帮助李清前往银行办理关于已承兑的银行承兑汇票的委托收款结算业务。 任务清单 8 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 任务准备 一、委托收款的基础知识 9 在银行或其他金融机构开立账户的单位和个人进行的商品交易，公用事业单位向用户收取水电费、邮电费、煤气费、公租房租金等款项，无论是同城还是异地，均可使用委托收款的结算方式。 单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，即可使用委托收款的结算方式办理款项结算。 任务准备 一、委托收款的基础知识 10 委托收款 根据结算款项划回方式的不同 电报 指收款人开户行以电报的方式向付款人开户行转送委托收款凭证、提供收款收据 邮寄 指收款人开户行以邮寄的方式向付款人开户行转送委托收款凭证、提供收款收据 任务准备 二、委托收款结算的基本规定 （1）委托收款凭证（以下简称“托收凭证”）必须记载下列事项 ① 表明“委托收款”的字样； ② 确定的金额； ③ 付款人全称； ④ 收款人全称； ⑤ 托收凭证名称及附寄单证张数； ⑥ 委托日期； ⑦ 收款人签章。 欠缺记载上列事项之一的托收凭证，银行不予受理。 （2） 委托收款不受金额起点的限制，也不受是否签订经济合同或是否发货的限制。 11 任务准备 二、委托收款结算的基本规定 （3） 委托收款的付款期限为三天，自付款人开户行发出付款通知的次日算起，遇节假日顺延。 若付款人在审核相关债务证明后拒绝付款，应在接到付款通知的次日起三天内出具拒绝证明，并连同债务证明和相关凭证一并交给开户行。否则，付款人开户行将视作同意付款，并在付款期满的次日开始营业时，将款项主动划给收款人。 （4） 付款人在付款期满日、银行营业终了前无足够资金支付全部款项时，银行于次日上午开始营业时，通知付款人在两天内将相关单证（无论是否已登账）退回给开户行。 付款人若逾期不退回单证，不仅会面临付款金额的5‱但不低于50元的每日罚款，还会被暂停办理委托收款结算业务，直到退回单证为止。 12 出纳贴士 在委托收款结算业务中，付款人开户行只承担结算中介作用。 因此，当付款人拒绝付款或无款支付时，付款人开户行只需退回相关单证，不负责审核其拒付理由。 13 出纳视窗 三方交易、直达结算方式下的委托收款 三方交易、直达结算是批发单位、销货单位及购货单位都不在同一个地方，批发单位委托销货单位直接向购货单位发货，并分别与购销双方进行货款结算。 在这种方式下，批发单位、销货单位和购货单位之间应分别订立经济合同。根据三方签订的合同，销货单位不经由批发单位，直接向购货单位发货，同时填写两套托收凭证，并附上有关单证，将其同时提交开户行办理委托收款手续。 其中，一份以销货单位的名义，向批发单位收款，货款划回销货单位开户行，收进销货单位账户； 另一份以批发单位的名义，向购货单位收款，货款直接划回批发单位开户行，收进批发单位账户。 14 出纳视窗 三方交易、直达结算方式下的委托收款 三方交易、直达结算方式下的委托收款流程如图所示。 购货单位对批发单位、批发单位对销货单位发生拒付或无款支付的，均按照上述有关规定办理。 15 任务实施 委托收款结算业务的一般操作流程如图所示。 16 任务实施 出纳员按照规定填写好一式五联的托收凭证并在第二联加盖银行预留印鉴。 17 步骤 1 填写托收凭证 任务实施 18 借方凭证联 付款人开户行支付货款的借方凭证 收账通知联 收款人开户行在收妥款项后交给付款人的收账通知 承付支款通知联 付款人开户行通知付款人按期承付货款的承付支款通知