4.2办理商业汇票结算业务（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目四 办理票据结算业务 2 任务三 办理商业汇票结算业务 3 5月5日，东升公司向河北省精诚有限责任公司（以下简称“精诚公司”；开户行：中国工商银行石家庄软件园支行；账号：293612281063）采购了一批总金额为126 000万元的钢材，并要求其15日内交货。经协商，东升公司与精诚公司约定以银行承兑汇票的方式结算货款，付款期限为三个月。 任务引入 点击跳过情景 4 5月20日，东升公司收到货物并验收入库。李清接到领导指示，向精诚公司开具银行承兑汇票以交付货款。在办理银行承兑汇票业务时，李清向银行划转了3 780元的保证金及6.3元的承兑手续费。 5月20日下午，财务主管交给李清一张银行承兑汇票，要求李清去银行办理贴现。 任务引入 点击跳过情景 5 任务清单 帮助李清完成以下任务。 （1）申请银行承兑汇票并支付货款。 （2）办理银行承兑汇票贴现业务。 6 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人（或持票人）的一种票据。 商业汇票的结算适用范围较窄。只有在银行开立存款账户的法人或其他组织，根据购销合同进行的合法商品交易，才能使用商业汇票结算。 通常情况下，商业汇票的付款人即为承兑人。 任务准备 一、商业汇票的基础知识 商业汇票 点击此处播放微课 7 商业汇票 根据承兑人的不同 银行承兑汇票 商业承兑汇票 任务准备 一、商业汇票的基础知识 （一）银行承兑汇票 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的出票人签发的，向银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人（或持票人）的票据。 银行承兑汇票有银行信用作保证，在实际业务中应用范围较广。 8 任务准备 一、商业汇票的基础知识 （二）商业承兑汇票 商业承兑汇票是由出票人签发的，经银行以外的付款人承兑的票据。 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。 9 出纳贴士 银行承兑汇票和商业承兑汇票都是一式三联。 10 汇票联 用作银行之间的传递凭证 存根联 由出票人留存备查 卡片联 由出票人签章后交给承兑人留存 任务准备 二、商业汇票结算的基本规定 （1）商业汇票必须记载下列事项 ① 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样； ② 无条件支付的委托； ③ 确定的金额； ④ 付款人名称； ⑤ 收款人名称； ⑥ 出票日期； ⑦ 出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。 （2） 商业汇票一律记名，且允许背书转让。 11 任务准备 二、商业汇票结算的基本规定 （3） 商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 付款人接到提示承兑的汇票时，应向持票人签发收到汇票的回单，证明汇票提示承兑日期并签章。 付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起三天内承兑或者拒绝承兑（拒绝承兑时必须出具拒绝承兑的证明）。 12 对于定日付款或者出票后定期付款的商业汇票 持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑 对于见票后定期付款的汇票 持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑 任务准备 二、商业汇票结算的基本规定 （5） 商业汇票的提示付款期自汇票到期日起十天。 （6） 符合条件的持票人可以持未到期的商业汇票向银行申请贴现。 （4） 商业汇票的付款期限最长不得超过六个月（按到期月的对日计算，无对日的，月末日为到期日，遇法定休假日顺延）。 电子商业汇票系统于2009年10月28日上线，按照相关规定，电子商业汇票的付款期限最长为一年。 13 出纳贴士 付款期限可以按照如下方法进行计算： ① 定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日； ② 出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载具体的到期日； ③ 见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载具体的到期日。 商业汇票上如果未记载付款日期，则为见票即付。 14 出纳视窗 贴现是指持票人在商业汇票未到期前为获得现金而向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息（即贴现利息），将票面金额扣除贴现利息后的净额交给持票人。 商业汇票在贴现过程中涉及下列计算公式。 贴现利息=票据到期值×贴现天数×日贴现率 日贴现率=年贴现率÷360 票据到期值=票据面值×（1+年利率÷360×贴现天数） 贴现天数=贴现日到票据到期日的实际天数−1 实际收到金额=票据到期值−贴现利息 其中，贴现天数的计算应遵循“算头不算尾”原则，即从实际天数中减去1天。 此外，若所贴现票据属于不带息商业汇票，则年利率为0，票据到期值即为票据面值。 商业汇票的贴现 15 任务实施 商业汇票