3.2办理现金收付业务（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目三 办理银行存款业务 2 任务二 办理现金收付业务 3 4月30日，东升公司准备清查其存放在基本存款账户上的款项。 4月份的银行存款日记账和银行对账单分别如图所示。 任务引入 点击跳过情景 银行存款日记账 4 任务引入 点击跳过情景 中国银行北京市人民路支行对账单 网点号：××× 币种：人民币（本位币） 单位：元 账号：48976326922 户名：北京市东升实业有限责任公司 第8页 日期 交易类型 摘要 借方发生额 贷方发生额 借或贷 余额 承上页 贷 82 759.50 0426 转账 收到A公司货款 25 200.00 贷 107 959.50 0426 转账 支付材料款 11 600.00 贷 96 359.50 0426 转账 收到B公司货款 31 156.20 贷 127 515.70 0426 现金 现金送存银行 6 700.00 贷 134 215.70 0428 转账 收到租赁费 10 600.00 贷 144 815.70 0428 转账 支付职工社保费 19 812.20 贷 125 003.50 0428 转账 收到客户定金 15 000.00 贷 140 003.50 0429 现金 提取备用金 3 000.00 贷 137 003.50 0430 转账 支付借款利息 1 200.00 贷 135 803.50 0430 转账 收到兴达公司尾款 20 000.00 贷 155 803.50 0430 转账 出售老旧机器设备 5 210.00 贷 161 013.50 注：银行对账单中，贷方发生额表示单位在开户行的存款数增加；借方发生额表示单位在开户行的存款数减少。 5 帮助李清清查4月份的银行存款业务。 任务清单 6 银行存款清查是会计核算中一项不可缺少的内容，也是企业管理银行存款的重要手段，一般每月进行一次。清查银行存款的基本方法是账目核对法。 账目核对法，简称“对账”，是指对不同核算资料的记录，或对核算资料的记录与实物，进行相互勾对以验证其是否相符的核对方法。 任务准备 一、银行存款清查的方法 7 出纳员在办理银行对账时，通常会涉及 账证核对 账账核对 账实核对 任务准备 一、银行存款清查的方法 （一）账证核对 账证核对是指将银行存款日记账与收付款类原始凭证、记账凭证进行核对。 是否相符且正确 根据业务量的大小，出纳员可逐笔核对，也可抽查核对。 8 核对内容 时间 凭证字号 数量 金额 会计科目 记账方向 任务准备 一、银行存款清查的方法 （二）账账核对 账账核对是指将出纳员登记的银行存款日记账与会计员登记的总账、明细分类账进行核对，主要核对不同账簿的余额是否相符。 账账核对一般属于会计员的工作。 9 任务准备 一、银行存款清查的方法 （三）账实核对 账实核对是指将银行存款日记账的余额与银行存款的实有数进行核对。 其中，银行存款的实有数是通过银行对账单来反映的，因此，账实核对也指将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对。 10 任务准备 二、银行存款清查结果的处理 11 银行存款清查结果 账实相符 账实不符 任务准备 二、银行存款清查结果的处理 （一）账实相符的处理 账实相符是指银行存款日记账的余额与银行对账单的余额一致。 此时，出纳员不必对账面记录进行调整。 12 任务准备 一、银行存款清查的方法 （二）账实不符的处理 1．记账错误 账实不符是指银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致。 造成这种结果的原因及相应的处理方法如下。 13 记账错误 单位一方造成 出纳员应按照错账更正方法进行更正，并调整银行存款日记账的余额 银行一方造成 出纳员应及时通知银行更正，并调整银行对账单的余额 单位和银行双方共同造成 出纳视窗 错账更正方法 错账更正方法 适用条件 具体操作 注意事项 画线更正法 ① 记账凭证无错误； ② 在结账前发现的数字或文字错误。 ① 在错误的数字或文字上画红直线以示注销； ② 在红直线上方填写正确的数字或文字，并加盖更正人员的名章。 ① 确保原错误字迹清晰可辨，不得涂改、挖补、使用药水消除字迹等； ② 错误的数字应全部画线，而错误的文字可以只画错误部分。 14 出纳视窗 错账更正方法 错账更正方法 适用条件 具体操作 注意事项 红字更正法 （红字冲销法） ① 在记账后发现记账凭证有错误； ② 在结账后发现数字或文字有错误。 ① 会计员先用红字编制一张与错账完全相同的记账凭证，再用蓝字编制一张正确的记账凭证； ② 出纳员分别根据红字记账凭证和蓝字记账凭证登记出纳日记账，并分别在摘要栏中注明“冲销×月×日第×号凭证错账”“补记×月×日账”。 15 出纳视窗 错账更正