3.1开立与管理银行结算账户（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目三 办理银行存款业务 2 银行存款是单位存放在银行结算账户中的款项，而正确开立和使用银行结算账户是确保单位经营活动正常开展的重要基础。 因此，本项目围绕银行结算账户和银行存款的相关内容设计了两个学习任务： ① 开立与管理银行结算账户； ② 清查银行存款业务。 项目导读 3 学习目标 知识目标 熟悉银行结算账户的概念、分类与管理。 熟悉网上银行的功能。 熟记银行结算账户的使用规定。 熟记未达账项的类型。 技能目标 能够完成银行对账。 能够正确编制银行存款余额调节表。 素养目标 强化遵纪守法、廉洁清正的职业道德。 树立严谨办事的工作理念，在实际工作中严肃认真、一丝不苟。 4 任务一 开立与管理银行结算账户 任务二 清查银行存款业务 项目导航 5 开立与管理银行结算账户 任务一 6 4月13日，东升公司决定向招商银行股份有限公司（以下简称“招行”）申请一笔600 000元的贷款，用于更新改造一批老旧机器设备。为办理贷款事宜，东升公司需要先在招行开立银行结算账户。于是，领导让李清前往招商银行北京市人民路支行开立一般存款账户，并开通网上银行。 任务引入 点击跳过情景 7 4月20日，招行将该笔贷款打入东升公司的账户。 4月21日，李清通过网上银行向广州立方股份有限公司（以下简称“立方公司”；开户行：广发银行广州分行河西路支行；账号：120305041810311266）支付20 000元的设备定金。 任务引入 点击跳过情景 8 帮助李清完成以下任务。 （1）去银行开立一般存款账户，并开通网上银行。 （2）通过网上银行向供应商支付20 000元的设备定金。 任务清单 9 任务准备 一、银行结算账户概述 银行结算账户是指单位在银行开立的用于办理资金收付结算的活期存款账户，具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。 新成立的单位在取得市场监督管理局颁发的营业执照后，可以选择任一银行申请开立银行结算账户。对于非现金使用范围的开支，单位必须通过银行结算账户进行办理。 不同类型银行结算账户的适用范围 点击此处播放微课 10 银行结算账户 根据账户性质的不同 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 任务准备 （一）基本存款账户 基本存款账户是指单位为办理日常转账结算和现金收付业务而开立的银行结算账户。 （1）开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。 （2）一个单位只能开立一个基本存款账户。 （3）单位的现金支取，如用于发放工资及奖金、报销费用等的现金，只能通过基本存款账户办理。 一、银行结算账户概述 11 任务准备 （二）一般存款账户 一般存款账户是指单位为借款或办理其他结算业务，在基本存款账户的开户行以外的银行开立的银行结算账户。 （1）一个单位可以开立多个一般存款账户。 （2）该账户可以用于办理转账结算和现金交存业务，但不可以用于办理现金支取业务。 一、银行结算账户概述 12 任务准备 （三）临时存款账户 临时存款账户是指单位为开展临时经营活动而开立的银行结算账户。 （1）单位存在设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资等情况时，可以申请开立临时存款账户。 （2）临时存款账户的有效期不得超过两年；若两年后确实需要继续使用的，单位应重新开立临时存款账户。 一、银行结算账户概述 13 任务准备 （四）专用存款账户 专用存款账户是指单位按照有关规定，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 单位在对下列资金进行专项管理和使用时，可以申请开立专用存款账户。 （1）基本建设资金、更新改造资金。 （2）财政预算外资金。 （3）粮、棉、油收购资金。 （4）证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金、金融机构存放同业资金。 一、银行结算账户概述 14 任务准备 （四）专用存款账户 （5）政策性房地产开发资金。 （6）单位银行卡备用金。 （7）住房基金、社会保障基金。 （8）收入汇缴资金和业务支出资金。 （9）党、团、工会设在单位的组织机构经费。 （10）其他需要专项管理和使用的资金。 一、银行结算账户概述 15 任务准备 一、银行结算账户概述 银行结算账户的特点 银行结算账户 特点 基本存款账户 ① 只能开立一个； ② 可以用于转账结算、现金收付，可以用于现金支取 一般存款账户 ① 可以开立多个； ② 可以用于转账结算、现金交存，但不可以用于现金支取 临时存款账户 ① 有效期不超过两年； ② 可以用于转账结算、现金收付 专用存款账户 ① 用于办理各项专用资金的收付业务； ② 可以用于转账结算、现金收付 16 任务准备 （一）银行结算账户的使用 单位在使用银行结算账户时，需要严格遵守以下相关规定。 （1）单位从其银行结算账户中支付