2.3办理现金送存业务（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目二 办理库存现金业务 2 任务三 办理现金送存业务 3 4月5日下班前，李清像往常一样核实库存现金的实有数，发现库存现金的实有数超出库存限额3 500元。 任务引入 点击跳过情景 4 帮助李清将超出库存限额的3 500元送存银行。 任务清单 5 超过库存限额以外的现金，出纳员应于每日下班前送存银行。 《现金管理暂行条例》规定，各单位的库存现金都要核定限额。库存限额应由单位提出计划，报开户行审批。经核定的库存限额，单位必须严格遵守。 通常情况下，单位应每年调整一次库存限额，一年内若确需再次进行调整的，可向开户行提出申请，并由开户行予以核定。 任务准备 库存限额的核定 6 库存限额的核定公式如下： 库存限额=每日零星支出限额×核定天数 每日零星支出限额=月（或季）平均现金支出额÷月（或季）平均天数 任务准备 库存限额的核定 库存限额计算案例 点击此处播放微课 一般为3～5天； 对于距离银行较远且位于交通不便地区的单位，核定天数可适当放宽，但最多不得超过15天。 不包括定期的大额现金支出（如工资、奖金等）和不定期的大额现金支出（如新闻出版单位的稿费支出等）。 7 任务实施 现金送存业务的一般操作流程如图所示。 8 任务实施 （1）对于纸币，出纳员应将其平铺整齐并按照票面金额（即券别）分类整理。每百张为一把，每十把为一捆。不足百张的，出纳员应按照券别从小到大放好。 （2）对于硬币，出纳员应按照币种分类整理。每百枚为一卷，每十卷为一捆，不足一卷的为零头。 （3）对于残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形及正面的国徽或背面的数字模糊不清的硬币，出纳员应将其单独剔出，另行包装。 9 步骤 1 清点现金 任务实施 现金交款单（见图）是单位向开户行送存现金时填写的单据，包括三联。 出纳员填写现金交款单时应确保字迹清晰、规范，无涂改痕迹。 10 回单联 经开户行盖章后退回交款单位用于记账 收入联 由开户行用于记账 附件联 由开户行的出纳员留存作为底联备查 步骤 2 填写现金交款单 填写攻略 （1）日期：填写现金送存银行当日的日期。 （2）收款人：据实填写。 （3）款项来源：据实填写，如“销货款”“现金多余款”等。 （4）金额：规范填写送存现金的大小写金额，且大小写数额相符。 （5）票面填写区：按照送存现金的券别、币种分别填写张数（含枚数）和金额。 11 任务实施 出纳员将现金和现金交款单一并交给开户行。 银行柜员受理并清点现金，审核现金交款单，经双方确认无误后，在现金交款单的回单联上加盖转讫章，表示款项收妥，并将现金交款单的回单联（见图）退回给出纳员。 12 步骤 3 送存现金并取得回单 出纳视窗 送存现金的注意事项 （1）在填好现金交款单后，出纳员一般不宜再调换券别、币种。如确需调换的，出纳员应重新清点，并重新填写现金交款单。 （2）交款人（一般指出纳员）最好就是现金整理人，以便发生差错时明确责任。 （3）在送存现金的路途中，出纳员必须注意安全。当送存金额较大时，出纳员最好申请专车、专人护送。 （4）在交款时，交款人必须与银行柜员当面交接清点，做到一次交清，不得边清点边交款。 13 任务实施 出纳员将现金交款单的回单联交给会计员填制付款凭证后，根据经财务主管审核过的付款凭证登记出纳日记账。 付款凭证 14 步骤 4 登记出纳日记账 任务实施 出纳员将现金交款单的回单联交给会计员填制付款凭证后，根据经财务主管审核过的付款凭证登记出纳日记账。 （a）现金日记账 出纳日记账 15 步骤 4 登记出纳日记账 任务实施 出纳员将现金交款单的回单联交给会计员填制付款凭证后，根据经财务主管审核过的付款凭证登记出纳日记账。 （b）银行存款日记账 出纳日记账 16 步骤 4 登记出纳日记账 课堂小结 17 办理现金送存业务 任务引入 任务清单 任务准备 库存限额的核定 任务实施 现金送存业务 感谢观看 18 分 张数 票面 分 北京市东升实业有限责任公司 百 十 元 角 万 全称 千 百 十 元 角 (收款银行盖章) 3 4 0 5 3 0 0 0 0 ¥ 0 壹佰元 账号 0 收款人 人民币 （大写） 0 收银人 复核人 张数 票面 中国银行北京市人民路支行 现金多余款 开户行 十 万 千 百 十 元 角 分 0 0 0 0 现金交款单（回单）① 分 张数 票面 分 北京市东升实业有限责任公司 百 十 元 角 万 全称 千 百 十 元 角 (收款银行盖章) 3 4 0 5 3 0 0 0 0 ¥ 0 壹佰元 账号 0 收款人 人民币 （大写） 0 收银人 复核人 张数 票面 中国银行北京市人民路支行 现金多余款 开户行 十 万 千 百 十 元 角