2.2办理现金收付业务（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目二 办理库存现金业务 2 任务二 办理现金收付业务 3 4月1日下午，后勤部同事老柳到财务部送交出售废品所取得的现金收入869.5元，同时报销采购费630元。老柳对李清说：“我给你869.5元，你给我630元，干脆我直接给你239.5元好了。”说罢，老柳便把239.5元现金放在李清的办公桌上。李清觉得老柳的算法没有问题，于是就收下239.5元现金并给他开具了一张869.5元的收据。 任务引入 点击跳过情景 4 过了一会儿，销售部小王到财务部领取预借的差旅费3 000元。 4月4日下午，销售部小王结束出差返回公司后，拿着费用报销单找李清退回多预借的差旅费123元。 任务引入 点击跳过情景 5 帮助李清完成以下任务。 （1）判断能否从现金收入中直接支付，并说明理由。 （2）办理现金收付业务： ① 收到出售废品所得的现金收入869.5元； ② 支付销售部小王预借的差旅费3 000元； ③ 收到销售部小王退回的差旅费余款123元。 任务清单 6 现金收付业务是指单位在生产经营和非生产经营活动中收到或付出现金的业务。 任务准备 一、现金收付的规定 7 现金收付业务 单位因销售商品、提供劳务而取得的现金 员工上交的罚款 单位支付员工工资 出纳员在办理现金收付业务时，主要依据的是 发票、收据和现金支票等原始凭证 收付款凭证 任务准备 一、现金收付的规定 根据《现金管理暂行条例》，出纳员应按照下列规定办理现金收付业务。 （1）在取得现金收入后，应于当日送存开户行；若当日送存确有困难的，应报经开户行确定送存时间。 （2）在支付现金时，可以直接从单位的库存现金中支付，也可以从开户行提取现金后再付款，但是不可以从单位的现金收入中直接支付（即坐支）；若因特殊情况确需坐支的，应报经开户行审查批准，由开户行核定坐支范围和限额，并在事后按月向开户行报送坐支金额和使用情况。 8 任务准备 一、现金收付的规定 （3）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。 （4）不准单位之间相互借用现金。 （5）不准虚构用途套取现金。 （6）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 （7）不准将单位收到的现金以个人名义存入储蓄（即公款私用）。 （8）不准保留账外公款（即私设小金库）。 9 任务准备 二、现金收付的处理原则 出纳员在收付款时应遵守以下原则。 （1）合法收付 合法是现金收付的首要原则。 出纳员应当果断拒绝违反国家财经法律法规和单位财会制度的现金收付业务。 （2）一笔一清 出纳员在收付款时应清点完一笔，再清点另一笔，不能把几笔业务所涉及的现金互相混淆，并按照业务发生的先后顺序逐笔办理。 此外，一笔款项未办理妥当时，出纳员不得随意离岗。 10 任务准备 二、现金收付的处理原则 出纳员在收付款时应遵守以下原则。 （3）唱收唱付 出纳员收付款时应在现场当面说出所收（付）金额，避免出现差错。 例如，出纳员在找零26元的同时，应对付款人说“付您26元”。 （4）坚持复点 出纳员在收付款时要坚持清点两遍以上现金，并反复核对相关凭证和现金数额，在确认完全一致后，才能照收（付）。 11 出纳视窗 如何处理现金收付业务中涉及分位的情况？ 在实际工作中，对于涉及分位的现金收付业务，出纳员可以采用四舍五入的灵活处理方法。 由四舍五入造成的差额，出纳员可以先记录在自行制作的库存现金备查表中，如“××月××日××业务实际支付金额比账面金额多（少）××分”； 在清查库存现金时，报经财务主管审批后，将其计入管理费用。 12 在收付款时 分位在四分及以下的，不收（付） 分位在五分及以上的，按一角收（付） 但在登账时 出纳员应据实填写，不进行四舍五入 任务实施 李清直接从现金收入中支付报销费的行为属于坐支，是不对的。 李清应先查看库存现金是否足够支付报销费630元，再决定能否直接收下239.5元。 一、判断能否从现金收入中直接支付 13 若足够支付 李清可直接收下239.5元 若不够支付 李清只能先收下869.5元，然后去银行提取现金后再支付报销费 任务实施 二、办理现金收付业务 现金收付业务的一般操作流程如图所示。 14 任务实施 废品收购凭证是废旧物资回收经营企业和个体工商户为证明业务往来开具的自制凭证。 出纳员应复核由收购方开具的废品收购凭证所记载的金额与实际收到的现金是否一致，是否有收购方的签章或签字等，确认无误后在废品收购凭证上加盖“收讫”章，如图所示。 二、办理现金收付业务 （一）现金收款——废品销售收入 15 步骤 1 复核废品收购凭证 任务实施 根据现行废旧物资回收经营有关的增值税政策，废旧物资回收经营企业和个体工商户收购废旧物资时，不得开具收购发票作为付款凭证，而应取得出售方开具的增