2.1办理现金提取业务（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目二 办理库存现金业务 2 库存现金是单位流动性最强的资产，对于维持单位正常的生产经营活动具有重要作用。 本项目围绕一个完整的库存现金业务办理周期，即提取、收付、送存、清查，设计了四个学习任务： ① 办理现金提取业务； ② 办理现金收付业务； ③ 办理现金送存业务； ④ 清查库存现金业务。 项目导读 3 学习目标 知识目标 熟记库存现金的使用范围。 熟记现金收付的规定和处理原则。 熟记库存限额的核定原则。 熟记库存现金的清查内容和方法。 技能目标 能够完成现金提取、收付、送存的典型业务。 能够正确、规范填写现金支票、发票、收据、现金交款单。 能够计算库存限额。 能够正确登记相关业务的现金日记账。 素养目标 坚持公私分明的原则，严格区分公款与私人钱财。 以严谨、认真、负责的态度办理现金收付业务，确保不出差错。 4 任务一 办理现金提取业务 任务二 办理现金收付业务 任务三 办理现金送存业务 任务四 清查库存现金业务 项目导航 5 办理现金提取业务 任务一 6 一个月的岗前培训结束后，李清从4月1日起正式上岗。她怀着既期待又忐忑的心情，早早地来到办公室。刚坐下没多久，行政部的张同事打来电话，问道：“前几天办公室的电脑坏了，我垫付修理费1 200元。正好我需要用现金，你能直接用现金给我报销吗？”李清心想，支付给个人的款项可以使用现金，便随口回道：“可以，你记得把发票给我。”挂了电话，李清询问已经转到会计岗位的徐默，却得到不能给张同事现金的回复。 任务引入 点击跳过情景 7 没一会儿，销售部王平打来电话，说道：“李出纳，你好！我是销售部新来的小王，明天下午我要陪同李主管去外地出差，需要预借3 000元差旅费。”李清回道：“好的，但是现在现金不够，你下午再来领款，记得带上出差申请单和借款单。” 此时，保险柜里面只有600元现金。已知东升公司的库存限额为5 000元。 任务引入 点击跳过情景 8 帮助李清完成以下任务。 （1）向张同事说明不能用现金报销的原因，并为其提供1 200元修理费的正确报销方法。 （2）确定现金提取数额，并去银行提取现金。 任务清单 9 库存现金（以下简称“现金”）是指由出纳员保管的用于单位日常零星支出的货币。 任务准备 库存现金的使用范围 根据《现金管理暂行条例》，单位只可在下列范围内使用现金。 （1）职工工资、各种工资性津贴。 （2）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。 （3）支付给个人的各种奖金，包括根据国家的规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 10 库存现金 硬币 纸币 （4）各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他现金支出。 （5）向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000元）以下的零星支出。 （8）确实需要使用现金支付的其他支出。此时，单位应先向开户行提出书面申请，并由单位财务主管签字盖章，经开户行审查批准后予以支付现金。 任务准备 库存现金的使用范围 11 出纳贴士 除第（5）（6）两项外，单位支付给个人的款项中，每人一次不得超过1 000元； （5）向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 12 超过现金使用限额的部分 根据提款人的要求，可在其指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付 确需全额支付现金 应经开户行审查批准后予以支付 出纳贴士 一般是指因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾及其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金支付的情况。 （8）确实需要使用现金支付的其他支出。 此时，单位应先向开户行提出书面申请，并由单位财务主管签字盖章，经开户行审查批准后予以支付现金。 13 出纳员办理库存现金业务必须坚持日清月结，做到账款、账实、账账相符。 任务准备 库存现金的使用范围 14 任务实施 李清应及时联系张同事，向他说明自己之前的回复是错误的，同时给出解释： 根据《现金管理暂行条例》，1 200元的修理费超过了1 000元的现金使用限额，因此，不能直接使用现金进行报销。 一、妥善解决日常报销事务 15 步骤 1 解释无法直接支付现金的原因 任务实施 李清可以为张同事提供以下两种报销方法供其选择。 方法一：先将保险柜中的600元支付给张同事，然后通过银行转账或现金支票的方式支付剩余的600元。 方法二：通过银行转账或现金支票的方式，一次性支付1 200元。 一、妥善解决日常报销事务 报销流程 点击此处播放微课 16 步骤 2 给出正确的报销方法 任务实施 二、提取现金 现金提取业务的一般操作流程如图所示。 17 任务实施 出纳员在确定现金提取数额时，主要应考虑以下三