1.6交接出纳工作（课件）《出纳业务操作》（上海交通大学出版社）

出纳业务操作 1 项目一 掌握出纳基本功 2 交接出纳工作 任务六 3 2023年3月31日下午，东升公司发出关于财务部门人员岗位调整的内部通知：从2023年4月1日起，吴娜担任财务主管；徐默担任会计员；李清担任出纳员，独立接手出纳工作。接到通知后，徐默对李清说道：“我先整理好应移交的各项资料，再和你正式交接。”待移交的各项资料如下所示。 任务引入 点击跳过情景 4 （1）库存现金：2023年3月31日的账面余额为5 414.30元。其中，五十二张面值100元、四张面值50元、一张面值10元、四张面值1元、三枚1角硬币。 （2）银行存款（基本存款账户）：2023年3月31日的账面余额为40 000.00元。开户行：中国银行北京市人民路支行；账号：48976326922。银行预留印鉴卡一张、银行对账单一本、银行存款余额调节表一份、2023年3月份未达账项说明一份。 （3）现金日记账一本、银行存款日记账一本。 （4）有价证券：2022年12月1日购入的半年期面额100元的国债共计五百张。 任务引入 点击跳过情景 5 （5）支票领用登记簿一册、收据使用登记簿一册。 （6）空白现金支票十张（X001号―X010号）、空白转账支票二十张（Z001号―Z020号）。 （7）收据十份。 （8）收讫章一枚、付讫章一枚、法人章一枚。 （9）计算器一台、办公桌钥匙一把、保险柜钥匙一把、U8软件使用资料一份。 （10）未了事项情况说明书一份。 任务引入 点击跳过情景 6 帮助李清顺利完成出纳工作交接。 任务清单 7 出纳工作交接是指离任出纳员（移交人）将有关工作和资料移交给继任出纳员（接管人）的工作过程。 任务准备 一、出纳工作交接的作用 根据《会计基础工作规范》，出纳员（含临时代理出纳工作的人员）凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应同接管人办理交接手续；没有办理交接手续的，不得调动或离职；接管人应继续办理移交人所移交的未了事项。 8 出纳工作交接 明确交接双方的工作责任 便于发现出纳工作中存在的问题 预防经济责任事故的发生 （1）出纳员辞职或调岗。 （2）出纳岗位内部增加工作人员，需要重新划分工作内容。 （3）出纳员因病假、事假或临时调派，暂时不能从事出纳工作。 （4）出纳员因特殊情况（如停职审查等）按规定不宜继续从事出纳工作。 （5）单位因其他情况按规定应办理出纳工作交接的，如企业发生解散、破产、合并、分立等情况。此时，出纳员应向接收单位或清算单位办理交接手续。 任务准备 二、出纳工作交接的情形 9 任务实施 （1）移交人将出纳日记账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 （2）移交人确保出纳日记账与现金总账、银行存款总账核对相符；库存现金的账面余额与实有数核对相符；银行存款的账面余额与银行对账单、银行存款余额调节表核对相符。 （3）移交人整理各种移交表及相应的财物、办公用品等，并填写出纳工作交接书。 （4）在实行会计电算化的单位，移交人应先将账页打印出来并将之装订成册后，再进行交接。 10 步骤 1 做好交接准备 任务实施 （1）填写库存现金移交表并加盖名章，如表所示。 币别 数量（张或枚） 移交金额 接收金额 备注 100元 52 5 200.00 5 200.00 50元 4 200.00 200.00 20元 10元 1 10.00 10.00 币种：人民币 移交日期：2023年03月31日 单位：元 第1页 库存现金移交表 11 步骤 2 开始交接 任务实施 币别 数量（张或枚） 移交金额 接收金额 备注 5元 2元 1元 4 4.00 4.00 5角 2角 1角 3 0.30 0.30 合计 — 5 414.30 5 414.30 （续表） 库存现金移交表 移交人： 监交人： 接管人： 李清 吴娜 徐默 12 任务实施 开户行 账号 币种 账面金额 实有金额 备注 中国银行北京市 人民路支行 48976326922 人民币 40 000.00 40 000.00                         合计 银行存款移交表 移交人： 监交人： 接管人： 李清 吴娜 徐默 （2）填写银行存款移交表并加盖名章，如表所示。 移交日期：2023年03月31日 单位：元 第2页 13 任务实施 名称 购入日期 数量（张） 面值 到期日期 备注 国债 2022年12月01日 500 100 2023年05月31日