单元3：16.5 税务代理及税务行政复议（课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版.第三版）

16.5 税务代理及税务行政复议 税务代理概述 税务代理业务范围 税务行政复议概述 税务行政复议程序 税务行政复议案例分析 contents 目 录 CHAPTER 01 税务代理概述 税务代理是指依法设立并经国家税务总局及其省、自治区、直辖市税务局依照国家规定统一认定，从事税务代理的专门机构或者人员。 税务代理是独立于政府机关、企事业单位、社会团体及其他部门的具有法人资格的中介组织。 税务代理人在进行税务代理活动中，必须遵守国家法律、行政法规，坚持独立、客观、公正的原则，维护国家利益和社会公共利益。 税务代理的定义 税务代理的必要性 降低企业税务风险 通过专业的税务代理机构进行税务处理，可以降低企业在税务方面的风险，避免因不了解税法而产生的违法行为。 提高企业税务效率 税务代理机构熟悉税务流程和规定，能够为企业提供高效的税务服务，减少企业的税务处理时间和成本。 保障企业合法权益 税务代理机构能够为企业提供合法的税务筹划建议，保障企业的合法权益不受侵犯。 为企业提供税务咨询、税务筹划、税务申报、税款缴纳等服务；协助企业进行税务自查、审计和评估等工作；为企业解决税务争议等。 有权代表企业与税务机关进行沟通和协调；有权对企业纳税情况进行审核和监督；有权对企业存在的税务问题进行指导和纠正等。 税务代理的职责与权限 税务代理权限 税务代理职责 CHAPTER 02 税务代理业务范围 代理个体工商户办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续。 代理外国投资企业和外国企业常驻代表机构办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续。 代理企业办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续。 税务登记代理 代理纳税人按照税收法律法规的要求，向国家税务机关申报纳税。 代理纳税人办理延期申报、延期缴纳税款等手续。 代理纳税人填报纳税申报表，并对其真实性、合法性进行审核。 纳税申报代理 为纳税人提供税收法律法规、政策等方面的咨询。 为纳税人解答涉税问题，提供合理的建议和解决方案。 为纳税人进行税务审计，对其财务报表进行审核，并提出改进意见。 税务咨询代理 根据纳税人的实际情况，为其制定合理的税务筹划方案，降低税负。 为纳税人提供税务咨询服务，协助其进行税收风险控制和税收优化。 为纳税人提供税务培训服务，提高其税收意识和税收管理水平。 税务筹划代理 代理纳税人向上一级税务机关申请行政复议，对税务机关的具体行政行为进行审查和监督。 为纳税人提供行政复议法律咨询，协助其了解相关法律法规和程序。 在行政复议过程中，代表纳税人与税务机关进行沟通和协商，维护纳税人的合法权益。 税务行政复议代理 CHAPTER 03 税务行政复议概述 税务行政复议：指当事人（纳税人、扣缴义务人、纳税担保人）不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级行政机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。 税务行政复议的定义 当事人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法向上一级税务机关申请行政复议。 税务行政复议的范围 行政处罚、行政许可、行政强制、行政征收、行政确认、行政给付等。 具体行政行为包括但不限于 税务行政复议的范围 税务行政复议的原则 税务行政复议应当在法律规定的范围内进行，符合法律规定。 税务行政复议应当保障当事人的合法权益，做到公平公正。 税务行政复议应当公开进行，接受社会监督。 税务行政复议应当及时处理，避免拖延时间。 合法原则 公正原则 公开原则 及时原则 CHAPTER 04 税务行政复议程序 1 2 3 申请人需具备法定的申请资格，包括纳税义务人、扣缴义务人等，同时需满足申请期限和管辖权的要求。 申请条件 申请人可通过书面或口头方式提出申请，并提交必要的申请材料，如身份证明、行政复议申请书等。 申请方式 行政复议机关对申请进行审查，确定是否符合受理条件，如不符合则作出不予受理的决定。 受理审查 申请与受理 审理方式 行政复议机关采取书面审理为主、口头审理为辅的方式对案件进行审理。 证据认定 行政复议机关对当事人提供的证据进行审查，确定证据的真实性、合法性和关联性，并据此作出裁决。 裁决决定 行政复议机关根据审理结果作出维持、撤销、变更或责令重新作出具体行政行为的决定。 审理与决定 03 救济途径 当事人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼，寻求司法救济。 01 执行方式 当事人应当在法定期限内履行行政复议决定，否则将承担相应的法律责任。 02 监督机制 行政复议决定受到司法、监察等部门的监督，以确保决定的合法性和公正性。 执行与监督 CHAPTER 05 税务行政复议案例分析 企业因税务处罚决定不服，通过行政复议维护权益。 总结词 某企业因涉嫌偷税漏税被税务