单元3：16.3纳税申报（课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版.第三版）

16.3纳税申报 目录 纳税申报概述 增值税纳税申报 企业所得税纳税申报 个人所得税纳税申报 纳税申报概述 01 01 02 03 是指纳税人按照税法规定，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人履行纳税义务、界定纳税主体权利义务关系的一种法律行为。 纳税申报 在于税务机关根据纳税人所提交的申报资料，依法进行税款征收、税源监控、税收管理以及税收检查等税收管理工作。 纳税申报的目的 纳税申报是税收征收管理的基础工作，是保障国家税收收入、维护税收公平正义、保障纳税人合法权益的重要手段。 纳税申报的意义 纳税申报的定义 按纳税期限划分 可分为按期纳税申报和按次纳税申报。按期纳税申报是指按照税法规定的固定日期进行申报，如按月、按季、按年等；按次纳税申报是指根据纳税人的特定业务或事项，按照发生次数进行申报。 按税种划分 可分为增值税申报、企业所得税申报、个人所得税申报等。不同税种有不同的申报要求和流程。 按申报方式划分 可分为上门申报和网上申报。上门申报是指纳税人直接到税务机关进行申报；网上申报是指纳税人通过互联网进行申报。 纳税申报的种类 纳税人根据所涉及的税种和业务事项，准备相应的纳税申报资料，如财务报表、税务发票等。 准备申报资料 纳税人根据税法规定，填写相应的纳税申报表，并确保填写内容真实、准确、完整。 填写申报表 纳税人将填写的纳税申报表报送到主管税务机关，可以选择上门报送或网上报送。 报送申报表 纳税人按照税务机关的要求，及时缴纳应缴税款。 缴纳税款 纳税申报的流程 增值税纳税申报 02 01 增值税 指对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 02 纳税义务人 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 03 征税范围 销售货物、提供劳务、进口货物以及某些特殊情况。 增值税的概念 01 02 03 04 17%。适用于大多数商品和服务的销售和进口。 基本税率 13%。适用于特定商品和服务的销售和进口，如农业产品、图书等。 低税率 0%。适用于出口商品和服务的销售。 零税率 适用于小规模纳税人和简易征收的情况，一般为3%或6%。 征收率 增值税的税率 增值税附列资料表 详细列出了本期抵扣的进项税额、上期留抵税额等信息。 增值税减免税申报明细表 用于申报享受减免税政策的纳税人填写减免税项目。 增值税纳税申报表 主表，记录纳税人本期应纳税额、抵扣税额等信息。 增值税的申报表 01 纳税期限 02 延期申报 纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月15日前。 如遇特殊情况，纳税人可向税务机关申请延期申报，但最长不得超过3个月。 增值税的申报时间 企业所得税纳税申报 03 企业所得税是对企业在一定时期内的经营所得依法征收的一种税。 定义 目的 纳税人 增加国家财政收入，调节经济活动，促进企业公平竞争。 企业所得税的纳税人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织。 03 02 01 企业所得税的概念 1 2 3 企业所得税的基本税率为25%。 基本税率 对于符合特定条件的小微企业和国家鼓励的高新技术企业，可以享受20%或15%的优惠税率。 优惠税率 对于企业来源于境外的所得，可以按照规定计算缴纳企业所得税。 境外所得 企业所得税的税率 企业所得税年度纳税申报表 包括主表和附表，附表包括成本费用明细表、税前弥补亏损明细表等。 企业所得税季度预缴申报表 用于企业所得税的季度预缴申报。 其他相关表格 根据企业实际情况和税务机关要求，可能需要填报其他相关表格。 企业所得税的申报表 03 02 01 企业应当在每个纳税年度终了后，向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，并结清应缴应退的企业所得税税款。 企业在每个纳税季度结束前，向主管税务机关申报缴纳企业所得税税款。 企业所得税的申报时间 季度预缴 年度申报 个人所得税纳税申报 04 03 个人所得税的征税范围 个人所得税的征税范围包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红等。 01 个人所得税的概念 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 02 个人所得税的纳税人 个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人两类。 个人所得税的概念 采用超额累进税率，按年计算个人所得税，最高税率为45%。 工资、稿酬等综合所得 采用比例税率，税率为20%。 企业分红所得 采用比例税率，税率为20%。 特许权使用费所得 个人所得税的税率 个人所得税年度申报表 用于申报个人所得税年度纳税情况。 个人所得税月申报表 用于申报个人所得税月度纳税情况。 个人所得税电子申报表 用于通过电子方式申报个人所得税。 个人所得税的申报表 年度申报时间为次年3月1日至6月30日。 年度申报时间 月度申报时间为次月7日内。